Întreprindere Individuală (II) sau PFA: ce alegi în 2025?

Ce înseamnă PFA și II?

O Persoană Fizică Autorizată (PFA) e o formă de organizare economică prin care o persoană fizică desfășoară activități economice în mod independent, folosindu-și forța de muncă și aptitudinile profesionale. Ce înseamnă asta? 

E o cale simplă de a-ți transforma abilitățile într-o afacere, cu mai puține formalități decât alte forme juridice. Înființarea unui PFA poate fi un proces simplificat, mai ales dacă optezi să-ți înființezi PFA-ul folosind o soluție digitală completă. 

În schimb,  o Întreprindere Individuală (II) e tot o formă de organizare economică fără personalitate juridică, aparținând unui singur individ. Similar cu PFA, Întreprinderea Individuală îți permite să ai o varietate de activități comerciale, dar cu anumite particularități legate de numărul de angajați și codurile CAEN permise.

Ambele forme juridice sunt reglementate de legi specifice, inclusiv Legea 182/2016 și OUG 44/2008, care stabilesc cadrul legal pentru funcționarea lor. Alegerea între cele două depinde de specificul afacerii tale și de planurile de dezvoltare pe termen lung.

PFA vs. II: avantaje și dezavantaje

Pentru a alege corect între PFA și II, le putem analiza în oglindă. Primul pas ar fi să înțelegi ce au în comun, iar apoi ne vom concentra pe diferențele reale, care vor înclina balanța într-o parte sau alta.

Ce au în comun? Aspecte similare PFA și II

Acestea sunt caracteristicile identice, care se aplică ambelor forme de organizare:

Avantaje comune:

• Simplitate și costuri reduse: Ambele se înființează mult mai ușor și mai ieftin decât un SRL.
• Regim fiscal identic: Plătesc exact aceleași taxe și contribuții (impozit 10%, CAS, CASS), cu aceleași plafoane și opțiuni (sistem real sau normă de venit).
• Flexibilitate financiară: Titularul are acces direct și oricând la banii încasați, fără a aștepta dividende.
• Posibilitatea de a avea un alt job: Atât titularul de PFA, cât și cel de II, pot cumula fără probleme activitatea independentă cu un salariu obținut printr-un Contract Individual de Muncă la un alt angajator.

Dezavantaje comune:

• Răspunderea nelimitată: acesta este cel mai mare risc și este identic pentru ambele forme. Titularul răspunde pentru datoriile afacerii cu întregul său patrimoniu personal (casă, mașină etc.). Prin urmare, riscul personal asumat este același.

Diferențe PFA și II

Dacă la capitolele de mai sus PFA și II sunt similare, decizia finală se va baza exclusiv pe următoarele diferențe, care țin de dorințele și viziunea ta pe termen lung.

1. Potențialul de creștere (echipa și activitățile)

Aici apare prima diferență majoră, care ține de amploarea pe care dorești să o dai afacerii tale. O Întreprindere Individuală este construită pentru o scară puțin mai mare:

• Angajați: Un II îți permite să angajezi o echipă de până la 8 persoane, în timp ce un PFA te limitează la doar 3 angajați.
• Activități: Un II îți oferă flexibilitatea de a opera pe 10 coduri CAEN diferite, față de doar 5 coduri CAEN la PFA.

2. Limitarea legală

Există o singură incompatibilitate impusă de lege: o persoană fizică nu poate deține simultan calitatea de PFA și pe cea de titular al unei Întreprinderi Individuale. Trebuie să alegi una dintre ele.

Taxe și contribuții pentru PFA și II în 2025

În anul 2025, atât PFA, cât și Întreprinderea Individuală (II) au exact același regim fiscal și contribuții sociale. Astfel, indiferent de forma juridică pe care o alegi, taxele și contribuțiile obligatorii rămân aceleași.T

Taxe și contribuții II și PFA (în sistem real)

Pe scurt, II-urile PFA-urile în sistem real plătesc taxe în funcție de veniturile și cheltuielile reale pe care le au. Această formă de organizare este potrivită pentru marea majoritate a meseriilor și este aleasă mai ales de cei care pot înregistra multe cheltuieli cu desfășurarea activității lor. Aceste cheltuieli deductibile se înregistrează alături de venituri în registrele contabile. 

PFA-urile și II-urile în sistem real plătesc în 2025:

1. Contribuție la sănătate (CASS): se calculează ca 10% din venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile). Există două excepții de la această regulă:

        a) II-urile și PFA-urile cu venituri anuale mai mari de 243.000 de lei (60 de salarii minime), plătesc sănătatea plafonată la acest prag, respectiv 24.300 de lei. 

       b) II-urile și PFA-urile cu venituri mai mici de 24.300 de lei (6 salarii minime), plătesc o contribuție minimă de 2.430 de lei. Această regulă nu se aplică pentru cei care: 

• Au pierderi (venituri mai mici decât cheltuielile), sau au venitul net egal cu zero
• Au un contract de muncă în paralel și contribuie cel puțin 2.430 de lei la sănătate prin acesta
• Sunt studenți și au mai puțin de 26 de ani
• Au un handicap de gradul 1 sau 2

      2. Contribuție la pensie (CAS): se calculează ca 25% din plafoanele de 12 și 24 de salarii astfel:

• Dacă venitul net este mai mic de 48.600 de lei, atunci contribuția la pensie nu este obligatorie
• Dacă venitul net este mai mare de 48.600 de lei, dar mai mic de 97.200 de lei, atunci contribuția la pensie este 12.150 de lei
• Dacă venitul net este mai mare de 97.200 de lei, atunci contribuția la pensie este de 24.300 de lei. 

    3. Impozit pe venit: se calculează ca 10% din suma obținută după ce din încasările totale se scad cheltuielile deductibile, contribuția la pensie și contribuția la sănătate. Persoanele cu handicap de grad 1 și 2 sunt scutite de plata impozitului.

Taxe II și PFA la normă de venit 2025

Pentru ca un II sau PFA să se încadreze la normă de venit trebuie să îndeplinească două condiții simultan: 

• Activitatea (codul CAEN) să se regăsească în nomenclatorul de norme de la ANAF
• Dacă a avut activitate în 2024 la normă de venit, încasările trebuie să fie sub 25.000 euro ca să poată continua cu această formă de organizare. 

PFA-urile la normă plătesc în 2025: 

1. Contribuție la sănătate (CASS): 10% din norma de venit 
2. Contribuție la pensie (CAS): 25% din plafon dacă norma depășește unul din cele două plafoane: 48.600 de lei și 97.200 de lei
3. Impozit: 10% din normă.

II-urile sau PFA-urile la normă nu pot înregistra cheltuieli ca cele în sistem real. Declarația unică pentru aceste taxe și contribuții se depune până la 25 mai 2026.

Tabel comparativ II și PFA

Cum aleg între PFA și II în 2025?

Pentru a face rapid alegerea corectă între cele două forme juridice, răspunde la următoarele întrebări esențiale:

• Vei fi singurul angajat sau e posibil să ai pe viitor maxim 3? → Alege PFA; Peste 3 angați alegerea ta va fi intre II sau SRL
• Vei desfășura activități diverse, dar nu mai mult de 5 coduri CAEN? → Alege PFA; Activitațile extinse peste 5 coduri CAEN vor necesita să alegi un II
• Dorești o formă simplă, cu scară redusă și mai puține formalități? → Alege PFA

SOLO îți simplifică viața de II sau PFA

Așadar, indiferent de forma juridică pe care o alegi, gestionarea eficientă a afacerii tale este esențială. SOLO îți oferă instrumentele necesare pentru a-ți simplifica activitatea, de la înființarea PFA-ului sau II-ului tău până la gestionarea contabilității și depunerea declarațiilor.

Indiferent dacă ești la început de drum sau ai deja experiență, SOLO te ajută să navighezi cu ușurință prin complexitatea legislației și să iei cele mai bune decizii pentru viitorul afacerii tale. Simplifică-ți viața de PFA sau II cu SOLO și concentrează-te pe activitate, nu pe contabilitate!

Citește și despre:

• Ce taxe plătești în 2025?
• Calculator taxe PFA și SRL 2025