Cumpărături de Black Friday pe PFA: ce poți deduce și ce acte îți trebuie

Poți deduce cumpărăturile de Black Friday dacă ai PFA la normă de venit?

Nu. Dacă ai PFA la normă de venit, nu poți deduce cheltuieli. La normă de venit, taxele se calculează în funcție de o sumă fixă stabilită prin lege, nu de cât câștigi sau cheltuiești în realitate. Așa că, indiferent ce cumperi pe PFA, taxele tale nu scad.

Cheltuielile deductibile contează doar dacă ai PFA în sistem real. În acest caz, taxele se calculează pornind de la venitul net, adică venitul brut din care scazi cheltuielile deductibile.

Ce achiziții de Black Friday sunt deductibile pe PFA?

Poți deduce o cheltuială de Black Friday dacă produsul îți trebuie pentru activitatea ta și ai un document justificativ.

În Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), acestea sunt numite cheltuieli efectuate în scopul desfășurării activității.

Asta înseamnă că același produs poate fi deductibil pentru un PFA, dar nu și pentru altul. De exemplu:

• Produsele de styling pot fi deductibile pentru un hair stylist, dar nu pentru un curier.
• Hainele de lucru (uniformele) pot fi deductibile pentru un medic, dar nu pentru un programator.
• Un laptop sau un telefon este, în principiu, deductibil dacă lucrezi pe calculator, de exemplu în IT sau în marketing.

Găsești mai multe exemple, în funcție de meseria ta, în ghidul SOLO de cheltuieli deductibile.

Ce document îți trebuie ca să deduci o cheltuială: factură sau bon fiscal?

Ca să deduci o cheltuială pe PFA, ai nevoie de o factură pe numele PFA-ului sau, pentru sume mai mici, de un bon fiscal pe care apare CUI-ul PFA-ului. Factura trebuie să conțină denumirea PFA-ului și codul unic de înregistrare (CUI).

Bonul fiscal pe care apare CUI-ul PFA-ului ține loc de factură doar pentru cumpărături de până la 100 de euro, cu TVA inclus. Peste această sumă, bonul arată doar că ai plătit, așa că ai nevoie și de factură pe numele PFA-ului.

Dacă ești client SOLO, folosim pragul de 500 de lei, ca să nu fie nevoie să calculezi cursul euro la fiecare bon: dacă bonul are o valoare mai mare de 500 de lei, ai nevoie și de factură pe PFA. Altfel, nu putem include cheltuiala în calculul taxelor.

Atunci când cumperi dintr-un magazin, spune-i casierului CUI-ul înainte să plătești, ca să îl treacă pe bon. Pentru sume mai mari, cere și factură pe PFA.

Cum ceri factura pe PFA când cumperi online?

Dacă faci cumpărături online, la finalizarea comenzii alegi opțiunea de facturare pe firmă (persoană juridică), apoi completezi denumirea și CUI-ul PFA-ului.

Ai grijă ca factura să fie emisă pe PFA, nu pe numele tău ca persoană fizică. Altfel, nu o poți folosi pentru deducere. 

După ce plasezi comanda, factura emisă pe CUI-ul PFA-ului ajunge prin RO e-Factura în Spațiul Privat Virtual (SPV), în contul tău online de la ANAF. 

Dacă ești client SOLO, contul tău este conectat la e-Factura, iar factura este preluată automat. Nu mai trebuie să o descarci din SPV și să o încarci tu.

Dacă faci cumpărături de pe un site din altă țară, regulile sunt diferite și ai nevoie de un cod de TVA intracomunitar. Vezi cum cumperi ceva din străinătate pe PFA.

Deduci prețul întreg sau prețul redus de Black Friday?

Deduci suma pe care ai plătit-o, adică prețul redus de Black Friday, nu prețul inițial al produsului. 

Dacă pe factură apare și reducerea, aceasta se scade din valoarea produsului.

Dacă nu ești plătitor de TVA, deduci suma cu TVA inclus, așa cum apare pe factură. 

Dacă ești plătitor de TVA, deduci doar valoarea facturii fără TVA, iar taxa o treci separat în decontul de TVA, ca TVA deductibil. Află mai multe despre ce se schimbă când devii plătitor.

Ce se întâmplă dacă produsul costă peste 5.000 de lei?

În cazul în care decizi să cumperi un produs relevant pentru activitatea PFA-ului tău, iar acesta costă mai mult de 5.000 de lei, devine încadrat ca „mijloace fixe”. Asta înseamnă că deducerea acestei cheltuieli se va face eșalonat în mai multe luni (lista cu duratele de amortizare ale mijloacelor fixe).

Exemplu: să zicem că ai PFA în sistem real, lucrezi în marketing și comunicare sau în IT și îți cumperi un laptop de 6.000 de lei. Pentru că trece de pragul de 5.000 de lei, laptopul e mijloc fix și se amortizează. Durata medie de viață considerată pentru un laptop este de 3 ani, astfel că cei 6.000 de lei se vor împărți pe luni pentru această perioadă, deci se vor deduce câte 166,67 lei în fiecare lună pentru următorii 3 ani. Dacă ți-l iei în noiembrie 2026 și începi să-l folosești atunci, suma dedusă din venitul pe 2026 va fi doar cea aferentă lunii decembrie, adică 166,67 lei. 

Găsești mai multe detalii în ghidul SOLO despre amortizarea mijloacelor fixe.

Contează în ce lună cumperi un produs pe PFA?

Da. Luna în care faci cumpărăturile contează pentru anul în care poți deduce cheltuiala.

Cheltuielile plătite până la 31 decembrie 2026 scad venitul net din 2026, pentru care depui declarația unică în 2027. Excepție fac produsele scumpe, care se deduc treptat.

De exemplu, în noiembrie 2026 cumperi și începi să folosești două produse pentru activitatea ta:

• Un monitor de 1.500 de lei. Îl deduci integral, deci scazi 1.500 de lei din venitul din 2026. 
• Un produs de peste 5.000 de lei. Îl deduci prin amortizare, deci pe 2026 intră doar o lună din preț, iar restul se deduce în anii următori.

Totuși, nu are rost să cumperi ceva doar ca să plătești taxe mai mici. O cheltuială deductibilă îți reduce taxele doar cu o parte din prețul produsului, nu cu toată suma.

Cel mai bine este să cumperi ce îți trebuie pentru activitate, iar de Black Friday să beneficiezi de un preț mai mic.

Poți plăti cu cardul personal o cheltuială pe PFA?

Da, în principiu poți plăti și cu cardul personal. Important este ca factura să fie emisă pe PFA și să ai dovada plății. 

Legea nu te obligă să ai un cont bancar separat pentru PFA, dar la SOLO recomandăm unul, ca să-ți fie mai ușor să ții evidența cheltuielilor.

Ce faci dacă returnezi un produs cumpărat pe PFA?

Dacă returnezi un produs cumpărat pe PFA, magazinul emite o factură de stornare, adică o factură cu minus, care anulează factura inițială. În acest caz, cheltuiala nu se mai deduce. Factura de stornare ajunge și ea prin e-Factura, în SPV. 

După retur, verifică dacă ai primit atât factura de stornare, cât și banii înapoi. Dacă ai doar factura inițială, fără stornare, în evidența PFA-ului rămâne o cheltuială pe care, de fapt, nu ai mai făcut-o.

Ce faci cu factura după ce ai cumpărat un produs pe PFA?

După cumpărare, păstrezi factura sau bonul fiscal cu CUI și îl înregistrezi în contabilitatea PFA-ului. Așa, cheltuiala poate fi luată în calcul la stabilirea taxelor.

Dacă ești client SOLO, facturile primite prin e-Factura ajung automat în contul tău, fără să le descarci din SPV. Pentru bonurile fiscale, trebuie doar să faci o poză și să o încarci în secțiunea „Cheltuieli”.

SOLO verifică dacă o cheltuială este deductibilă și calculează amortizarea, atunci când este cazul.

Așa nu mai trebuie să strângi bonurile într-o pungă și să îți faci griji pentru ele după Black Friday.

‍

‍