Alătură-te celor peste 12.000 de SOLOprenori care nu mai fac drumuri la contabil
12.000 de antreprenori fără griji
Publicat in 11 aug. 2025 de
Ana Păun
9 min
|
84
Publicat in 11 aug. 2025 de Ana Păun | 9 min | 84
Dacă ai un PFA și-ți dorești optimizare fiscală, dar și active gestionate eficient, ai putea începe prin a înțelege amortizarea mijloacelor fixe. Aceasta e o modalitate care reflectă uzura activelor tale în timp, transformând o cheltuială mare inițială într-o serie de cheltuieli mai mici, pe durata de viață a activului.
Scenariile la care se referă mai exact sunt cele în care cumperi echipamente sau utilaje pentru activitatea ta, iar ele nu se devalorizează brusc, ci treptat, pe măsură ce le folosești. Amortizarea contabilă te ajută să înregistrezi această devalorizare într-un mod organizat și legal.
Înainte de a continua, este esențial de specificat cui i se adresează. Discuția despre amortizare și deducerea cheltuielilor este relevantă exclusiv pentru PFA-urile în sistem real, unde impozitul se calculează pe baza profitului (venituri minus cheltuieli deductibile).
Mijloacele fixe sunt acele active pe care le folosești în activitatea ta de PFA pentru o perioadă lungă, de obicei mai mare de un an. Nu sunt obiecte pe care le cumperi ca să le vinzi repede, ci sunt instrumente de lucru care îți aduc venituri pe termen lung.
Ca PFA, odată ce înțelegi amortizarea mijloacelor fixe, nu doar că respecți legea, dar ai și șansa să plătești mai puține taxe. Aplicând corect metodele de amortizare, poți micșora baza impozabilă. Pentru a te asigura că ești la curent cu toate obligațiile tale fiscale, este important să știi ce taxe plătești în 2025.
Ca să stabilești dacă un activ e mijloc fix, trebuie să bifezi câteva criterii:
Un alt aspect important e durata de amortizare: activul trebuie să aibă o durată normală de utilizare de peste un an. Această durată e specificată în Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe.
Catalogul împarte mijloacele fixe în trei categorii principale: construcții, instalații tehnice (mijloace de transport, animale și plantații) și mobilier (aparatură de birou, sisteme de protecție și alte active corporale). Pentru fiecare categorie, catalogul stabilește durate normale de funcționare. La SOLO alegem perioada optimă pentru tine.
Dar ce se întâmplă cu bunurile a căror valoare este sub plafonul de 2.500 de lei, cum ar fi un monitor, un scaun de birou sau un hard disk extern?
Legea are o soluție mult mai simplă pentru acestea: ele sunt considerate obiecte de inventar. Spre deosebire de mijloacele fixe, nu trebuie să le amortizezi pe parcursul mai multor ani. Valoarea lor totală devine o cheltuială deductibilă integral, direct în luna în care le-ai cumpărat și le-ai pus în funcțiune. Astfel, îți recuperezi costul imediat, fără a mai ține evidența amortizării pentru ele.
Amortizarea liniară este cea mai simplă metodă de amortizare. Cu metoda asta, împarți costul activului în mod egal pe toată durata lui de viață. De exemplu, dacă iei un laptop de 3.000 de lei, cu o durată de viață de 3 ani, amortizarea lunară va fi de 83,33 lei (3.000 lei ÷ 36 luni). E o metodă simplă și ușor de prevăzut.
Poate ai auzit de la diverși contabili despre concepte separate precum ,,amortizare contabilă'' și ,,amortizare fiscală". Vestea bună este că, pentru un PFA care aplică contabilitatea în partidă simplă nu trebuie să jonglezi cu două seturi de reguli.
Pentru un PFA în sistem real, singura amortizare care contează și pe care trebuie să o aplici este amortizarea fiscală. Aceasta este metoda reglementată strict de Codul Fiscal și este singura acceptată de ANAF pentru a-ți reduce venitul impozabil.
Pe scurt, evidența ta contabilă este direct legată de calculul taxelor, deci regulile sunt aceleași.
Ce înseamnă asta, concret, pentru tine?
Respectarea acestor reguli fiscale îți oferă siguranța că toate cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile și eviți orice problemă în cazul unui control. Pentru a te asigura că toate cheltuielile tale sunt înregistrate corect, este esențial să cunoști care sunt cheltuielile deductibile pentru un PFA.
Modul în care calculezi amortizarea depinde mult de tipul de activ pe care îl ai, iar catalogul oficial îți dă indicații pentru fiecare categorie.
Modul în care calculezi amortizarea depinde direct de natura activului. Catalogul oficial (HG 2139/2004) este ghidul tău principal, împărțind activele în categorii clare, fiecare cu propriul interval de viață fiscală. Iată cele mai comune exemple pentru un PFA:
Aceasta este categoria cu cea mai rapidă uzură morală și tehnică. Aici este important să facem o distincție:
Această categorie largă include majoritatea uneltelor de lucru ale unui PFA.
Să presupunem că PFA-ul tău (neplătitor de TVA) cumpără un laptop performant pentru activitatea sa.
Calculul amortizării lunare:
Amortizare lunară= Valoarea de achiziție / Durata în luni = 4.800 lei / 36 luni =133,33 lei / lună
Această sumă de 133,33 lei va reprezenta o cheltuială deductibilă în fiecare lună, timp de 3 ani, începând cu luna următoare celei în care ai cumpărat și ai început să folosești laptopul.
Viața unui mijloc fix în PFA-ul tău se încheie fie când îl vinzi, fie când se strică și trebuie scos din uz (casat). Ambele situații sunt importante fiscal și trebuie gestionate corect:
Dacă gestionezi bine amortizarea mijloacelor fixe, afacerea ta poate fi mai profitabilă. Iată câteva bune practici ca să optimizezi acest proces:
Fie că ai deja un PFA sau te gândești să înființezi unul, SOLO este o soluție care vine în întâmpinarea celor care vor ca lucrurile să fie simple și funcționale.
De la crearea contului și înființarea PFA-ului până la gestionarea contabilității, optimizarea fiscală și depunerea declarațiilor, SOLO îți explică lucrurile într-un mod clar, se asigură că totul se întâmplă corect și îți răspunde oricăror întrebări sau nelămuriri.
