Declarația unică 2026 pentru PFA: termene, ce completezi și ce e nou față de 2025

Ce este declarația unică?

Declarația unică este formularul prin care stabilești ce impozite și contribuții sociale (pensie și sănătate) trebuie să plătești pentru veniturile extrasalariale din anul anterior. Altfel spus, în 2026 declari și plătești taxe pentru activitatea din anul 2025.

Alături de veniturile din PFA (persoană fizică autorizată) sau PFI (persoană fizică independentă), alte categorii de venituri care se declară sunt:

• cedarea folosinței bunurilor (chirii, inclusiv Airbnb)
• drepturi de proprietate intelectuală (unde nu se face reținerea la sursă)
• activități din investiții (dividende, dobânzi, bursă, criptomonede)
• activități agricole, silvicultură, piscicultură, în anumite condiții
• venituri din străinătate (cu reguli de evitare a dublei impuneri)

Fiecare categorie de venit se adaugă separat în formular. 

Ce s-a schimbat în 2026 față de 2025 în declarația unică?

Principalele modificări aduse formularului au fost în 2025, respectiv eliminarea declarației estimative și introducerea asigurării opționale la sănătate. În 2026, declarația poate fi completată direct pe site-ul ANAF.

Cine depune declarația unică în 2026?

În 2026 depun declarația unică toți cei care:

• Au avut venituri/pierderi ca PFA sau PFI (activități independente). Declarația se depune inclusiv atunci când în 2025 nu au existat încasări sau cheltuieli deductibile. 
• Au avut venituri din alte surse (enumerate mai sus).
• Își încep activitatea ca PFA și vor să fie asigurați în sistemul public de sănătate prin opțiune. Această completare generează o datorie obligatorie de minim 2.430 de lei, dintre care 608 lei se plătesc imediat după depunere. Plata este obligatorie și în cazul în care PFA-ul a avut venituri zero sau pierderi. 
• Vor să se asigure opțional la sănătate - Ca și în cazul anterior, acest lucru generează o obligație de plată de 2.430 de lei. 

Care este termenul limita pentru depunerea declarației unice?

Termenul limită pentru depunerea declarației unice este 25 mai 2026, pentru veniturile realizate în 2025. Termenul limită de plată a taxelor este tot 25 mai 2026.

Pentru cei care se asigură opțional la sănătate, plata se face în două tranșe:

• 25% la depunerea declarației (608 lei)
• 75% până pe 25 mai a anului următor

În prezent, există un proiect de lege care propune o bonificație de 3% din impozit pentru cei care își depun declarația și plătesc taxele până la 15 aprilie. Acest proiect de lege nu a fost încă adoptat.

Spre exemplu, dacă impozitul tău pe venit este de 1.000 de lei, vei plăti 970 de lei dacă depui declarația și faci plata până la 15 aprilie 2026 inclusiv.

Ce taxe plătește un PFA pentru 2025? 

Pentru activitatea anului 2025, un PFA plătește următoarele taxe:

• 10% impozit (se aplică după ce se scad contribuțiile de sănătate și pensie)
• 25% din prag pentru contribuție la pensie. Pensia se calculează prin compararea venitului net cu plafoanele de 12 și 24 de salarii minime brute. Astfel:
  
  • dacă venitul net este mai mic de 48.600 de lei (12 salarii minime), contribuția obligatorie la pensie este 0 lei;
  • dacă venitul net este mai mare de 48.600 de lei, dar mai mic de 97.200 de lei (24 de salarii minime), contribuția la pensie este 12.150 de lei;
  • dacă venitul net este mai mare de 97.200 de lei, contribuția la pensie este 24.300 de lei.
• 10% contribuție la sănătate (CASS). Astfel, un PFA care are venituri de 50.000 de lei va plăti 5.000 de lei pentru sănătate.
  

 Există însă două excepții de la regulă:

• Veniturile anuale mai mare de 60 de salarii minime brute (243.000) -  în acest caz, contribuția la sănătate este plafonată la 10% din plafon. Astfel, un PFA cu venituri de 300.000 de lei va plăti 24.300 de lei CASS, în loc de 30.000 de lei;
• Venituri anuale mai mici de 6 salarii minime brute (24.300) - în acest caz, PFA-ul este obligat la o contribuție minimă de 2.430 de lei, dacă nu contribuie la sănătate din alte surse sau nu se află într-o situație de excepție (în aceste situații se aplică regula generală de 10%).

Am descris mai jos 4 exemple pentru a ilustra contribuția la sănătate pentru 2025 în cazul celor cu venituri mai mici de 24.300 de lei.

Exemplul 1: Un PFA cu venit net 0, care nu contribuie din alte surse (nu este angajat, nu are chirii etc.), nu datorează CASS.

Exemplul 2: Un PFA cu venit net de 1.000 de lei, care nu contribuie din alte surse (nu este angajat, nu are chirii etc.), datorează 2.430 de lei.

Exemplul 3: Un PFA cu venit net de 1.000 de lei, care are și un contract de muncă în paralel, unde contribuie cu minimum 2.430 de lei anual, datorează 100 de lei (10% din 1.000 de lei).

Exemplu 4:Un PFA cu venit net de 1.000 de lei, care este student în vârstă de 22 de ani, datorează 100 de lei (10% din 1.000 de lei).

Cum se completează declarația unică pentru un PFA?

Dacă ai cont la SOLO, tot ce trebuie să faci este să intri în contul tău și să răspunzi la câteva întrebări legate de alte tipuri de venituri, pentru a completa declarația corect (chirii, investiții, dividende, dobânzi).

Dacă vrei să completezi singur declarația, ai nevoie de certificatul de înregistrare al PFA-ului, de veniturile încasate în 2025 și de cheltuielile deductibile din anul trecut. Poți urmări mai jos un tutorial pas cu pas despre cum se completează și se generează declarația unică, pusă la dispoziție de ANAF.

PFA-uri la normă de venit

SOLO completează declarația unică și pentru PFA-urile la normă de venit, alături de alte tipuri de venituri.

Dacă vrei să completezi singur declarația, ai nevoie de certificatul de înregistrare și de norma de venit pentru anul 2025 din județul tău. Poți urmări mai jos un tutorial pas cu pas despre cum se completează și se generează declarația unică, pusă la dispoziție de ANAF.

Pe canalul SOLO de youtube găsești instrucțiuni și despre cum se depune declarația unică.

Cum completează declarația unică un PFA care s-a înființat în 2025? 

Dacă ți-ai început activitatea în 2025, trebuie să menționezi acest lucru în declarația din 2026. Această informație este mai ales relevantă pentru cei care au PFA la normă de venit, deoarece norma se ajustează în funcție de numărul de zile de activitate din 2025. Astfel, dacă ți-ai început activitatea la 1 septembrie 2025, iar norma ta de venit este de 48.600 de lei pentru tot anul, atunci în declarație vei ajusta norma pentru cele 122 de zile de activitate (16.244 de lei).

Cum completează declarația unică un PFA care s-a radiat în 2025? 

Dacă ți-ai încetat sau suspendat activitatea pe parcursul anului 2025, trebuie să menționezi acest lucru în declarația din 2026. Acest lucru este valabil și în cazul în care ai reluat activitatea după o perioadă de suspendare.

Cum completează declarația unică un PFA care s-a înființat în 2026? 

Prima declarație unică pe care este obligat să o depună un PFA înființat în 2026 este formularul din 2027, pentru întreaga activitate din 2026. Un PFA poate alege să se asigure opțional la sănătate, generând o obligație de plată de minimum 2.430 de lei.

Concluzie

În 2026, pentru veniturile tale din 2025, declarația unică rămâne documentul central pentru plata impozitului, CAS și CASS. Termenul limită este 25 mai 2026, iar diferența principală față de anul trecut este că ai la dispoziție un formular web.

‍

‍