PFA pentru meditații: cum îl deschizi și cum îți declari veniturile

Articolul de față explică ce e specific meditațiilor: cum îți deschizi PFA-ul, cum declari și ce taxe plătești. Dacă vrei să te informezi cu privire la pașii generali de înființare a unui PFA (condiții, acte, durată) poți consulta ghidul de înființare PFA, iar dacă vrei să-ți deschizi un PFA pentru meditații, ai SOLO pentru profesori.

Trebuie să-mi fac PFA dacă dau meditații?

Dacă oferi meditații în mod constant și obții venituri, trebuie să îți autorizezi activitatea. Pentru cei care lucrează pe cont propriu, PFA-ul este, de regulă, cea mai simplă opțiune.

ANAF a publicat în 2023 un ghid dedicat veniturilor din meditații (încă valabil în 2026) în care precizează că încasările obținute în mod repetat de la elevi sau părinți sunt considerate venituri dintr-o activitate economică. În această situație, activitatea trebuie desfășurată în condițiile prevăzute de lege.

Pot da meditații dacă sunt profesor la stat?

Da, dar există o regulă importantă. Legea învățământului preuniversitar (Legea nr. 198/2023) nu permite profesorilor din sistemul public să ofere meditații elevilor din propria clasă sau din școala în care predau. Poți, în schimb, să lucrezi cu elevi din alte școli sau din afara sistemului public.

Dacă ești profesor titular și dai meditații elevilor din propria clasă poți fi cercetat disciplinar. Sancțiunile pot merge de la avertisment până la desfacerea contractului de muncă.

Cu alți elevi, meditațiile sunt perfect legale. Poți rămâne profesor angajat la stat și, în același timp, să ai un PFA pentru încasările din meditații. Veniturile din salariu și cele obținute prin PFA au reguli fiscale diferite. Dacă ești și salariat, poți avea și unele avantaje fiscale, pe care le explicăm mai jos.

Cum îți deschizi un PFA pentru meditații?

PFA-ul se înființează la Registrul Comerțului (ONRC), online sau la ghișeu, iar înființarea e gratuită. Pașii generali sunt aceiași ca la orice PFA și îi ai detaliat în ghidul de înființare PFA. Aici sunt lucrurile specifice meditațiilor:

• Codul CAEN e 8559 – Alte forme de învățământ. E codul pentru meditații și cursuri. Dacă predai și altceva sau vrei să desfășori mai multe activități pe PFA, poți adăuga încă patru coduri secundare. Poți consulta ghidul de coduri CAEN sau ne poți scrie și te ajutăm noi.
• Actele: cartea de identitate, un document care îți atestă pregătirea în domeniul în care predai (diplomă de studii, atestat sau diploma de Bacalaureat), dovada sediului social și cererile-tip de la ONRC.
• Sediul social. Poți folosi adresa de domiciliu sau un sediu găzduit (la SOLO, acest lucru e inclus în abonament, deci nu ai costuri adiționale). Dacă alegi domiciliul și predai efectiv acasă, față în față (deci declari activitate la sediu), ai nevoie de acordul asociației sau al vecinilor. Dacă predai online sau în altă parte, sediul rămâne doar adresă de corespondență.

Normă de venit sau sistem real pentru meditații?

După ce îți înființezi PFA-ul, trebuie să alegi cum îți vei calcula impozitele:

• Normă de venit. Este, de regulă, o opțiune avantajoasă dacă ai deja un număr stabil de elevi și estimezi că veniturile tale vor depăși norma de venit stabilită de ANAF pentru codul CAEN 8559 în județul tău. Impozitul se calculează la o sumă fixă, indiferent cât încasezi peste această valoare, atât timp cât rămâi sub plafonul de 25.000 euro pe an. Dacă ești și salariat, norma de venit se poate reduce, ceea ce înseamnă taxe mai mici.
• Sistem real. Este o opțiune potrivită dacă ești la început, ai încă puțini elevi sau ai cheltuieli deductibile importante. De exemplu, poți deduce costuri precum abonamente la platforme educaționale, o tabletă grafică sau chiria unui spațiu pentru cursuri. În acest caz, taxele se calculează în funcție de venitul net, după scăderea cheltuielilor deductibile.

Diferențele dintre cele două sisteme, împreună cu exemple de calcul, le explicăm în articolul PFA sistem real sau normă de venit.

Cum îți declari veniturile dacă oferi meditații?

Declararea veniturilor este mai simplă decât pare. Iată ce trebuie să faci, pas cu pas:

1. La înființare nu mai depui nimic la ANAF. Imediat ce ai CUI-ul și te-ai înregistrat în Spațiul Privat Virtual (SPV), poți emite facturi și începe activitatea. Pentru înregistrarea în e-Factura vei avea nevoie și de o semnătură electronică. Dacă folosești SOLO, noi ne ocupăm de acest pas, așa că nu ai nevoie de una.

2. Declari o singură dată pe an, prin Declarația Unică. Dacă îți deschizi PFA-ul în 2026, prima ta declarație este cea din 2027, pentru toate veniturile încasate în 2026. Termenul limită este 25 mai 2027 și tot atunci plătești și taxele.

3. La PFA contează data încasării, nu data emiterii facturii. Un venit se înregistrează în ziua în care primești efectiv banii. Asta e important mai ales la final de an: dacă predai în decembrie 2026, dar încasezi în ianuarie 2027, venitul intră pe 2027.

4. Ții un registru simplu. La normă de venit, completezi doar partea de venituri din Registrul de Evidență Fiscală. La sistem real, ții evidența încasărilor și a cheltuielilor. Totul poate fi digital, fără hârtii.

Dacă vrei să nu te atingi deloc de formulare, SOLO se ocupă de toată contabilitatea și depune Declarația Unică în numele tău.

Ce taxe plătești pe veniturile din meditații?

Trei tipuri de taxe, aceleași ca pentru orice venit din activitate independentă:

În 2026, plafoanele fiscale se calculează în funcție de salariul minim brut de 4.050 lei. Astfel, principalele praguri sunt:

• 6 salarii minime: 24.300 lei
• 12 salarii minime: 48.600 lei
• 24 salarii minime: 97.200 lei
• 72 salarii minime: 291.600 lei

Dacă venitul tău net este sub 24.300 lei (pragul de 6 salarii minime) și nu ești salariat, pensionar sau student cu vârsta de până la 26 de ani, vei datora contribuția minimă la sănătate (CASS), în valoare de 2.430 lei. Altfel, plătești 10% din venitul tău. 

Dacă ești și profesor angajat cu normă întreagă, ai un avantaj suplimentar. În majoritatea județelor, norma de venit pentru activitatea de meditații se reduce, ceea ce înseamnă că vei plăti taxe mai mici decât o persoană care desfășoară aceeași activitate doar prin PFA.

Ca să vezi exact cu câți bani rămâi în mână pe situația ta, folosește calculatorul de taxe PFA 2026.

Trebuie să plătești TVA pentru meditații?

În cele mai multe cazuri, nu. Meditațiile predate de cadre didactice din învățământul școlar, preuniversitar și universitar sunt scutite de TVA, potrivit Codului fiscal.

Dacă această scutire nu se aplică în cazul tău, devii obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA doar după ce depășești plafonul de 395.000 lei venituri într-un an. Pentru majoritatea profesorilor care oferă meditații pe cont propriu, acest prag este greu de atins.

Cum facturezi meditațiile și cum încasezi banii?

Din 2024, orice factură trebuie să treacă prin sistemul e-Factura, inclusiv cele către un părinte sau un elev. Manual poate fi un proces greoi și ai nevoie de semnătură electronică. Un serviciu de facturare digitală, așa cum este SOLO, o trimite automat.

Când facturezi un părinte sau un elev, nu ai nevoie de date fiscale de la el. E de ajuns numele și adresa; CNP-ul nu e obligatoriu.

Dacă încasezi cash, trebuie să dai bon fiscal, deci ai nevoie de casă de marcat. Cel mai simplu e să ceri plata prin transfer bancar și să emiți factura.

Dacă lucrezi printr-o platformă de meditații (Tootor, YooLearn etc.), facturezi platforma, nu părintele, iar banii vin prin transfer bancar. Așadar, nu ai nevoie de casă de marcat.

Ce riști dacă nu declari veniturile din meditații?

Dacă oferi meditații în mod constant și nu declari veniturile obținute, activitatea poate fi considerată neautorizată. În funcție de situație, poți primi amenzi, iar în cazurile grave, când sunt implicate sume mari, se poate ajunge la răspundere penală pentru evaziune fiscală.

Dacă îți autorizezi activitatea și îți declari veniturile la timp, eviți aceste riscuri și poți desfășura activitatea în condiții legale.

Recomandarea SOLO

Din experiența noastră cu peste 1.400 de profesori și meditatori, lucrul care contează cel mai mult e să compari taxele la normă de venit și sistem real înainte să alegi. Pentru mulți dintre ei, diferența e de mii de lei pe an. În rest, dacă ești profesor angajat, nu medita elevii de la propria clasă sau școală; încasează prin transfer bancar atunci când poți și depune Declarația Unică la timp. Iar dacă ai nevoie de ajutor, de la înființarea PFA-ului până la depunerea declarațiilor, suntem aici.

Întrebări frecvente

Q: Dacă sunt angajat, mai plătesc contribuții pentru PFA-ul de meditații?

A: Da. Contribuțiile pentru salariu sunt plătite prin angajator, iar pentru veniturile obținute din meditații pe PFA se calculează separat. Pentru sănătate (CASS), plătești 10% din venitul net din PFA. Dacă ești și angajat, nu se aplică baza minimă de calcul, astfel că plătești contribuția la venitul net din PFA. Contribuția la pensie (CAS) se datorează doar dacă venitul net anual din meditații depășește 48.600 lei, echivalentul a 12 salarii minime.

Q: Cine poate da meditații?

A: Practic, oricine are cunoștințele necesare poate oferi meditații: profesori, studenți, absolvenți, specialiști dintr-un domeniu sau pensionari. Pentru a desfășura activitatea legal, trebuie să o autorizezi, cel mai simplu ca PFA. Dacă ești profesor angajat la stat, poți da meditații, dar nu ai voie să meditezi elevii din propria clasă sau din școala în care predai.

Q: Am nevoie de contabil pentru un PFA de meditații?

A: Nu este obligatoriu. La normă de venit obligațiile sunt simple și le poți gestiona și singur. Totuși, mulți aleg un serviciu de contabilitate online, care se ocupă de evidența fiscală și de depunerea Declarației Unice.

Q: Ce cheltuieli pot deduce pe PFA dacă dau meditații?

A: Poți deduce cheltuieli doar dacă ești în sistem real. Printre acestea se numără, de exemplu, laptopul, tableta grafică, abonamentele la platforme educaționale, internetu, cheltuielile auto (în procent de 50%, dacă autovehiculul este folosi în regim mixt) sau serviciile de contabilitate. Practic, orice folosești în activitatea ta. Dacă ești la normă de venit, nu poți deduce cheltuieli.

Q: Este mai avantajos PFA sau SRL pentru meditații?

A: În cele mai multe cazuri, PFA este alegerea potrivită dacă dai meditații pe cont propriu. Are obligații administrative mai simple, iar banii pe care îi încasezi sunt disponibili imediat. Un SRL poate fi o opțiune dacă vrei să dezvolți un centru de meditații, să lucrezi cu mai mulți profesori sau să deschizi o școală privată.

Rezumat

Ca să dai meditații, cea mai simplă variantă este să îți autorizezi activitatea ca PFA. Dacă ești profesor la stat, poți oferi meditații, dar nu elevilor din propria clasă sau din școala în care predai. Veniturile se declară prin Declarația Unică, iar pentru veniturile obținute în 2026, prima declarație se depune în 2027. Taxele pe care le plătești depind de modul de impozitare ales, respectiv normă de venit sau sistem real. 

Surse oficiale: Ghidul ANAF privind veniturile din meditații (2023), Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), Legea învățământului preuniversitar nr. 198/2023 și OUG nr. 128/2024. Informațiile și plafoanele sunt valabile pentru anul fiscal 2026.

SOLO se ocupă de tot, ca tu să te ocupi de elevii tăi

Susținem peste 1.400 de profesori și meditatori. De la înființare și până la contabilitate, e-Factura și depunerea Declarației Unice, toate obligațiile fiscale sunt gestionate într-un singur loc. Află mai multe pe pagina pentru profesori.

‍

‍