Ce taxe plătesc în 2026?

Ce taxe plătești dacă ai un PFA sau PFI în 2026? 

Modificările fiscale din 2025 nu au adus schimbări majore pentru cei care lucrează printr-un PFA sau PFI. Atât PFA-urile în sistem real, cât și PFA-urile la normă de venit vor plăti:

• Impozit pe venit: 10% 
• Contribuție la sănătate (CASS): 10%
• Contribuție la pensie (CAS): 25%, în funcție de plafoanele de 12 și 24 de salarii minime brute. 

Principala diferență dintre cele două tipuri de PFA este baza de calcul la care se aplică impozitul și contribuțiile la sănătate: 

• Pentru PFA în sistem real, impozitul (10%) și contribuțiile de sănătate se calculează din venitul net. 
• Pentru PFA la normă de venit, impozitul (10%) și contribuțiile de sănătate se calculează din norma anunțată de ANAF pentru fiecare județ și activitate în parte. 

PFI-urile (Persoanele fizice Independente) au același regim de impozitare ca și PFA-urile în sistem real. 

Taxele pentru activitatea PFA-urilor și PFI-urilor se plătesc o dată pe an, pe baza completării și depunerii declarației unice. Pentru veniturile din 2026, termenul limită pentru plata taxelor este 25 mai 2027. 

Taxe pentru PFA în sistem real 

Forma standard de impozitare pentru PFA-urile din România este sistemul real. Este o formă de organizare flexibilă și potrivită pentru majoritatea meseriilor, care îți permite să deduci o parte din costurile activității prin cheltuieli deductibile. 

PFA-urile în sistem real plătesc în 2026:

• Impozit pe venit 10%

Impozitul pe venit se calculează ca 10% din suma încasărilor totale minus cheltuielile deductibile, contribuția la pensie și contribuția la sănătate. Persoanele cu handicap de grad 1 și 2 sunt scutite de plata impozitului.

• Contribuție la sănătate (CASS) 10% 

CASS-ul se calculează ca 10% din venitul net, însă cu câteva excepții:

1. PFA-urile cu venituri anuale mai mari de 72 de salarii minime brute, adică 291.600 de lei, plătesc sănătatea plafonată la acest prag, respectiv 29.160 de lei. 
2. PFA-urile cu venituri mai mici de 24.300 de lei (6 salarii minime) plătesc o contribuție minimă de 2.430 de lei, dar nu sunt obligate să plătească CASS dacă: 

• au contract de muncă în paralel cu activitatea PFA-ului și contribuie cel puțin 2.430 de lei la sănătate prin acesta.
• au pierderi sau venitul egal cu 0.
• sunt studenți și au mai puțin de 26 de ani.
• au un handicap de grad 1 sau 2. 

• Contribuție la pensie (CAS): 25%, dacă veniturile depășesc plafoanele de 12 și 24 de salarii minime brute. 

1. Dacă venitul net este mai mic de plafonul de 12 salarii minime brute (48.600 de lei), atunci contribuția la pensie nu este obligatorie.
2. Dacă venitul net este mai mare de 12 salarii minime brute (48.600 de lei), atunci contribuția la pensie este 12.150 de lei.
3. Dacă venitul net este mai mare de 24 de salarii minime brute (97.200 de lei), atunci contribuția la pensie este de 24.300 de lei.

Pensionarii nu sunt obligați să plătească această contribuție, chiar dacă veniturile lor sunt mai mari decât cele două plafoane.

Taxe pentru PFA la normă de venit 

Dacă PFA-ul este la normă de venit, taxele se calculează în funcție de valoarea normei stabilită de ANAF pentru activitatea respectivă. Această formă de impozitare este mai simplă decât cea în sistem real, și nu îți permite să deduci cheltuieli. 

PFA-urile la normă de venit plătesc în 2026: 

• Impozit pe venit: 10% din norma de venit
• CASS: 10% din norma de venit
• CAS: 25% dacă norma depășește plafonul 

Ce taxe plătește un SRL în 2026? 

Taxele pe care le plătește un SRL în 2026 se calculează în funcție de regimul fiscal al acestuia: firma poate fi încadrată ca microîntreprindere sau SRL plătitor de impozit pe profit. 

‍

O microîntreprindere plătește în 2026: 

• Impozit pe venit: 1% pentru venituri mai mici de 60.000 euro și 3% pentru venituri mai mari de 60.000 euro, sau care au activitate din HORECA, IT, activități juridice sau medicale. (Pe 23 decembrie 2025 a fost aprobată o ordonanță de urgență care propune eliminarea cotei de impozitare de 3% de la 1 ianuarie 2026, dar nu a fost încă publicată în Monitorul Oficial.)
• Taxe salariale pentru angajați: începând cu 1 iulie 2026, valoarea salariului minim crește de la 4.050 de lei la 4.325 de lei. 
• Impozit pe dividende: 16% începând cu 2026. După impozitare, profitul (dividendele) este virat în contul personal al acționarului și abia apoi poate fi folosit pentru cheltuieli personale.
• CASS pe dividende: dacă totalul veniturilor pasive (dividende + chirii + dobânzi) depășește plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute. 

Un SRL cu impozit pe profit plătește în 2026:

• Impozit pe profit: 16% 
• Taxe salariale pentru angajați (dacă e cazul)
• Impozit pe dividende: 16% începând cu 2026 
• CASS pe dividende 

Alte venituri: taxe și contribuții

Și în 2026, contribuția la sănătate pentru PFA-uri se calculează separat de veniturile din alte activități. Dacă ai avut și alte surse de venit (dobânzi, chirii, bursă, criptomonede), acestea se declară tot în declarația unică, iar contribuția la sănătate se plătește în funcție de plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute. La depășirea fiecărui prag, contribuția se calculează ca 10% din acesta:

• Dacă ai încasări sub 24.300 de lei (6 salarii minime brute) → nu plătești contribuția
• Dacă ai încasări între 24.300 și 48.600 de lei (mai puțin de 12 salarii minime) → vei plăti 2.430 de lei
• Dacă ai încasări între 48.600 și 97.200 de lei → vei plăti 4.860 de lei
• Dacă ai încasări peste 97.200 lei → vei plăti 9.720 de lei

Concluzii

Indiferent de regimul fiscal pe care îl alegi în 2026, PFA/PFI sau SRL, trebuie să înțelegi care sunt obligațiile tale fiscale în așa fel încât să îți organizezi cât mai bine veniturile și cheltuielile.  

Fie că vrei să îți deschizi sau ai deja un PFA sau PFI, SOLO te ajută cu tot ce ține de partea de înființare, contabilitate și declarații.