Modificările fiscale din 2025

Care sunt cele mai importante schimbări?

Am listat mai jos cele mai importante modificări:

• TVA-ul standard este de 21%;
• Cotele reduse de TVA pentru alimente, apă, energie, cărți și cultură: 11% Această schimbare afectează mai ales SRL-urile înregistrate în scopuri de TVA care vând produse sau servicii cu cote speciale,
• Impozitul pe dividende a crescut la 16%; 
• Plafonul pentru microîntreprinderi este de 100.000 euro;
• CASS pentru persoane fizice are plafon maxim de 72 salarii minime (291.600 lei).
• Pensionarii cu pensii mai mari de 3.000 de lei vor plăti contribuții la sănătate pe valoarea ce depășește acest plafon

Ce se schimbă pentru PFA-uri?

Noile pachete de legi nu aduc schimbări majore pentru cei care lucrează printr-un PFA sau PFI (medicii, psihologii, avocații, etc.). Astfel, PFA-urile continuă să plătească:

• 10% contribuții la sănătate 
• 10% impozit
• contribuții la pensie în funcție de plafoanele de 12 și 24 de salarii minime brute (4.050 de lei în 2026).

Acestea fiind spuse, există însă trei modificări: 

1. Pensionarii care obțin venituri din activități independente vor fi exceptați de la plata diferenței de CASS în situația în care venitul net este sub plafonul de 6 salarii minime pe economie. Altfel spus, pensionarii care obțin venituri sub 24.300, vor plăti 10% contribuții la sănătate, în locul sumei minime de 2.430 de lei. Acest lucru se aplică începând cu veniturile din 2025. 
2. Plafonul maxim de contribuții la sănătate crește de la 60 de salarii la 72 de salarii minime brute. Această modificare se aplică începând cu veniturile din 2026. Astfel, un PFA care în 2026 va avea un venit net de 300.000 de lei va plăti 29.160 de lei sănătate, în locul a 24.300 de lei. 
3. Se schimbă modul de plată al asigurării opționale la sănătate.  PFA-urile care își încep activitatea în timpul anului 2025 pot opta pentru a fi asigurați la sănătate prin intermediul declarației unice. Contribuția minimă de 2.430 de lei este obligatorie și în cazul în care PFA-ul nu are încasări. Începând cu august 2025, plata contribuției minime se face în două tranșe (608 lei la depunerea declarației și restul până la 25 mai 2026). Desigur dacă veniturile PFA-ului depășesc pragul de 6 salarii minime, sănătatea se va calcula ca 10% din venitul net. Exemplu: Un PFA cu venituri de 30.000 de lei care s-a asigurat opțional la sănătate, va avea contribuția finală de 3.000 de lei. 

Merită menționat că nici în 2026 PFA-urile sau PFI-urile nu sunt obligate să aibă un cont bancar special pentru PFA, ci pot folosi contul de persoană fizică. Desigur, pentru o mai bună disciplină financiară ajută să existe un cont separat pentru activitatea PFA-ului.

De asemenea, PFA-urile care își încasează veniturile prin tranzacții bancare nu sunt obligate să pună la dispoziția clienților opțiuni de plată cu cardul (POS sau alte metode online).

Ce se schimbă pentru SRL-uri?

Începând cu 2026, microîntreprinderile și SRL-urile plătesc 16% impozit pe dividende în loc de 10%. Cea mai recentă actualizare a acestei cote a fost la 1 ianuarie 2025 când a crescut de la 8% la 10%. 

Suplimentar, la înființarea unui SRL va trebui să scoți din buzunar 500 de lei pentru capitalul social. Acesta trebuie actualizat la 5.000 de lei, dacă ai deja un SRL și în anul fiscal anterior ai avut o cifră de afaceri mai mare de 395.000 lei.

Tot din 2026 e obligatoriu ca SRL-urile să aibă un cont bancar sau un cont de plăți. 

Ce alte schimbări mai sunt?

TVA

Cea mai importantă schimbare fiscală a fost creșterea cotelor de TVA de la 1 august 2025. Astfel cota standard de 19% a devenit 21%, iar cotele reduse de 9% și 5% au fost unificate la 11%.

Impactul pentru marea majoritate constă în creșterea generală de costuri, iar cei care sunt și plătitori de TVA, au fost nevoiți să își actualizeze facturile cu cota corectă. 

Suplimentar, de la 1 septembrie 2025, pragul pentru înregistrarea obligatorie ca și plătitor de TVA (atât pentru PFA-uri, cât și pentru SRL-uri) a crescut de la 300.000 la 395.000 lei. S-a actualiza, de asemenea, și procesul prin care se face această înregistrare. 

Contribuții la sănătate din pensie

Pensionarii cu pensii mai mari de 3.000 de lei plătesc 10% contribuții la sănătate pentru diferența dintre pensiile reale și plafonul de 3.000 de lei. Spre exemplu pentru o pensie de 4.000 de lei se vor plăti 100 de lei contribuții (10% din 1.000 de lei).

De la 1 august 2025: pensionarii cu pensii peste 3.000 lei vor plăti CASS pentru suma ce depășește acest prag.

Impozitarea veniturilor din investiții

Cei care tranzacționează pe bursă folosind un broker în România vor plăti începând cu 2026: 

• 3% impozit pentru titlurile de valoare deținute mai mult de 1 an
• 6% impozit pentru titlurile de valoare deținute mai puțin de 1 an

Acest impozit este reținut la sursă. 

Începând cu 2026, cei care tranzacționează criptomonede vor plăti 16% impozit în locul a 10%. 

Alte modificări

Guvernul a anunțat și o creștere cu 10% a accizelor pentru băuturi alcoolice și combustibil, precum și o creștere a accizelor pentru țigări. De asemenea noile modificări fiscale au adus și un mod nou de calcul a impozitării veniturilor din închirerea pe termen scurt (AirBnb).

Ce alegi în 2026: PFA sau SRL?

În 2026, PFA-ul rămâne o variantă simplă, ușor de gestionat și cu acces rapid la bani. Creșterea impozitului pe dividende și noile cerințe pot face ca SRL-ul să devină mai puțin atractiv pentru cei la început de drum.

Dacă dorești să vezi exact cu câți bani rămâi după plata taxelor, folosește calculatorul SOLO actualizat pentru taxele din 2026. 

Concluzii

Schimbările din 2025 și 2026 au venit cu mai multă uniformizare fiscală, dar și cu provocări. Statul și-a propus să reducă diferențele dintre formele de organizare, iar pentru mulți freelanceri sau profesioniști independenți, PFA-ul poate fi o alegere practică și eficientă.

Indiferent de schimbările din piață, SOLO te ajută să fii informat și îți oferă toate detaliile de care ai nevoie legate de înființarea și administrarea unui PFA.