Alătură-te celor peste 13.000 de SOLOprenori care nu mai fac drumuri la contabil
13.000 de antreprenori fără griji
Publicat in 15 sept. 2025 de
Ana Păun
8 min
|
2227
Publicat in 15 sept. 2025 de Ana Păun | 8 min | 2227
Dacă ai un PFA, înțelegerea termenului de prescripție fiscală te ajută să economisești timp și bani. Află când se prescriu creanțele fiscale în România și cum să-ți gestionezi corect obligațiile față de ANAF.
Dacă ești Persoană Fizică Autorizată, prescrierea datoriilor ANAF funcționează la fel ca pentru alte categorii de contribuabili. Termenul de prescripție general este de 5 ani, calculat conform Codului de procedură fiscală, Articolul 110.
Pentru tine acești 5 ani încep pe 1 iulie a anului următor celui pentru care datorezi obligația fiscală.
De exemplu, dacă ai de plătit impozit pe venit pentru 2024, termenul de prescripție începe pe 1 iulie 2025 și se împlinește pe 1 iulie 2030.
Reține că termenul de prescripție poate fi suspendat sau întrerupt în anumite situații. De exemplu, dacă depui o declarație unică cu întârziere sau corectezi o declarație anterioară, prescripția se poate întrerupe. Și taxele și impozitele locale au reguli similare. Descoperă-le în continuare.
Regulile pentru prescrierea datoriilor la taxe și impozite locale sunt similare cu cele pentru creanțele fiscale administrate de ANAF. Se aplică același termen de prescripție general de 5 ani, calculat de la 1 iulie a anului următor celui pentru care datorezi obligația fiscală.
Asta înseamnă că și pentru impozitele și taxele locale (impozitul pe clădiri, impozitul pe teren sau taxa de salubrizare), dreptul autorităților locale de a stabili și recupera aceste sume se stinge după 5 ani. Există și pentru taxele locale un termen special de prescripție de 10 ani.
Ca și în cazul creanțelor fiscale administrate de ANAF, și pentru taxele locale, termenul de prescripție poate fi suspendat sau întrerupt în anumite situații. De exemplu, dacă primești o somație de plată sau recunoști datoria în scris, prescripția se poate întrerupe.
Întreruperea prescripției fiscale și suspendarea prescripției fiscale sunt mecanisme legale care pot schimba durata perioadei în care ANAF poate stabili și recupera creanțe fiscale.
Dacă depui o declarație de impunere după termenul legal, prescripția se întrerupe automat. De asemenea, dacă corectezi o declarație anterioară sau recunoști datoria fiscală, prescripția se întrerupe. În cazul întreruperii prescripției, termenul anterior este anulat și începe un nou termen de prescripție de 5 sau 10 ani, după caz.
Efect: termenul anterior se anulează și începe unul nou (5 sau 10 ani).
Termenul se suspendă pe perioada dintre data începerii inspecției fiscale și data emiterii deciziei de impunere. Dacă te sustragi de la inspecția fiscală, prescripția rămâne suspendată pe toată această perioadă. Pentru persoanele juridice sau PFA-uri, suspendarea are loc și pe perioada în care contribuabilul este declarat inactiv, până la reactivare.
Spre deosebire de întrerupere, în cazul suspendării, termenul de prescripție se oprește temporar pe durata cauzei de suspendare, urmând să continue după ce aceasta încetează. Perioada de suspendare nu se include în calculul termenului de prescripție.
Notă importantă: În timpul pandemiei de COVID-19, termenele de prescripție au fost suspendate, ceea ce a afectat termenele efective pentru multe obligații fiscale.
Efect: termenul se oprește temporar, apoi continuă după încetarea cauzei.
Există și situații speciale care pot influența termenul de prescripție. Află mai multe în continuare.
Există și cazuri speciale cu alte termene sau reguli. Aceste situații pot schimba perioada în care ANAF poate stabili și recupera creanțe bugetare.
Cel mai important caz special este cel în care creanțele fiscale provin dintr-o faptă penală. În această situație, termenul de prescripție se extinde la 10 ani, calculat de la data săvârșirii infracțiunii, stabilită printr-o hotărâre judecătorească definitivă. Asta se aplică în cazuri de evaziune fiscală, fraudă sau alte infracțiuni fiscale.
Un aspect important este prescripția amenzilor contravenționale. Acestea au termene de prescripție proprii, diferite de cele pentru creanțele fiscale. Termenul de prescripție pentru amenzi este reglementat separat și are reguli specifice de calcul și aplicare.
De asemenea, ia în considerare perioadele de suspendare a termenelor de prescripție, cum a fost în timpul pandemiei de COVID-19. Aceste suspendări pot prelungi termenele de prescripție, oferind ANAF mai mult timp pentru a stabili și recupera creanțe bugetare.
Notă: Pandemia de COVID-19 a afectat termenul de prescripție fiscală, prelungind perioada de 5 ani prevăzută de lege pentru stabilirea creanțelor fiscale prin suspendarea acesteia pe perioada stării de urgență și ulterior, în baza OUG nr. 48/2020, extinzându-se până la 31 decembrie 2020. Astfel, anul fiscal 2019 se prescrie la finalul lui 2025, inclusiv perioada de suspendare, conform măsurilor guvernamentale din pandemie.
Tip obligație fiscală | Termen prescripție | Start calcul | Observații |
| Impozit pe venit, TVA, contribuții | 5 ani | 1 iulie anul următor | Poate fi întrerupt / suspendat |
| Taxe și impozite locale | 5 ani | 1 iulie anul următor | Se aplică aceleași reguli ca ANAF |
| Amenzi contravenționale | Variabil | Conform legislației specifice | Reguli separate |
Recomandare: dacă te afli într-o situație specială, consultă un specialist fiscal pentru a înțelege exact cum se aplică regulile în cazul tău.
Pentru o înțelegere mai clară a momentului în care se sting obligațiile fiscale, prezentăm calendarul prescripției pentru anii fiscali 2015-2025.
Anul fiscal | Data prescripției | Detalii și particularități | Baza legală |
| 2015 | 11 septembrie 2021 | Calculat conform codului fiscal anterior: start 1 ianuarie 2016, plus 5 ani, la care s-au adăugat 253 zile din perioada de suspendare cauzată de măsurile anti-COVID (aprilie-decembrie 2020). | OG 92/2003, art. 91 <br> OUG 48/2020 <br> OUG 181/2020 |
| 2016 | 13 martie 2023 | Prima aplicare a noului cod: calculul începe de la 1 iulie 2017, plus termenul standard de 5 ani, extins cu 253 zile pentru perioada de suspendare COVID-19. | Legea 207/2015, art. 110-111 <br> OUG 48/2020 <br> OUG 181/2020 |
| 2017 | 11 martie 2024 | Aplicarea regulii actuale de calcul (start 1 iulie 2018), cu prelungirea de 253 zile din cauza suspendării impusă de contextul pandemic. | Legea 207/2015, art. 110-111; OUG 48/2020; OUG 181/2020 |
| 2018 | 11 martie 2025 | Termenul pornește de la 1 iulie 2019, la care se adaugă perioada standard de 5 ani plus 253 zile de suspendare pentru măsurile COVID-19. | Legea 207/2015, art. 110-111; OUG 48/2020; OUG 181/2020 |
| 2019 | 29 decembrie 2025 | Situație particulară: calculul începe de la 1 iulie 2020, iar suspendarea COVID-19 a fost parțială (177 zile), aplicându-se doar pentru perioada iulie-decembrie 2020. | Legea 207/2015, art. 110-111; OUG 48/2020; OUG 181/2020 |
| 2020 | 1 iulie 2026 | Revenirea la aplicarea standard: 5 ani de la 1 iulie 2021, fără interferențe cauzate de măsurile excepționale. | Legea 207/2015, art. 110 |
| 2021 | 1 iulie 2027 | Aplicare regulară a termenului: start 1 iulie 2022, plus perioada standard de prescripție de 5 ani. | Legea 207/2015, art. 110 |
| 2022 | 1 iulie 2028 | Calculul normal conform codului fiscal: termenul curge de la 1 iulie 2023 pentru următorii 5 ani. | Legea 207/2015, art. 110 |
| 2023 | 1 iulie 2029 | Prescripția se împlinește la 5 ani de la 1 iulie 2024, conform regulii generale din codul de procedură fiscală. | Legea 207/2015, art. 110 |
| 2024 | 1 iulie 2030 | Termenul standard de 5 ani calculat de la 1 iulie 2025, aplicându-se regulile obișnuite de prescripție. | Legea 207/2015, art. 110 |
| 2025 | 1 iulie 2031 | Aplicarea normală a prescripției: 5 ani de la 1 iulie 2026, conform prevederilor actuale ale codului fiscal. | Legea 207/2015, art. 110 |
Aspecte importante de reținut:
Important pentru PFA: aceste date te ajută să înțelegi exact când se sting obligațiile fiscale pentru fiecare an, dar nu uita că prescripția poate fi întreruptă prin diverse acțiuni (declarații tardive, inspecții fiscale, recunoașterea datoriei).
Înțelegerea prescripției datoriilor fiscale este importantă pentru orice contribuabil din România. Cunoașterea termenului de prescriere a datoriilor, a modului în care se calculează și a situațiilor care îl pot întrerupe sau suspenda, te ajută să eviți probleme cu ANAF și să-ți gestionezi mai bine finanțele.
Informează-te constant despre termenele aplicabile în cazul tău și monitorizează-ți obligațiile fiscale pentru a evita surprize.
Dacă ai dubii, consultă un specialist fiscal. De asemenea, fii la curent cu noutățile legislative pentru a-ți gestiona eficient obligațiile fiscale și pentru a beneficia de toate drepturile legale.
Termenul general de prescripție fiscală este de 5 ani, calculat de la 1 iulie a anului următor celui pentru care datorezi obligația fiscală.
Termenul de 10 ani se aplică dacă creanțele fiscale provin dintr-o faptă penală, calculat de la data săvârșirii infracțiunii, stabilită printr-o hotărâre judecătorească definitivă.
Întreruperea prescripției anulează termenul anterior și începe un nou termen de prescripție. Se produce prin depunerea unei declarații cu întârziere sau prin recunoașterea datoriei.
La întrerupere, termenul anterior se anulează și începe unul nou. La suspendare, termenul se oprește temporar și continuă după încetarea cauzei de suspendare.
Da, taxele și impozitele locale se prescriu după aceleași reguli generale: 5 ani pentru termenul general și 10 ani pentru cazurile speciale care implică fapte penale.
Nu e recomandat. Prescripția poate fi întreruptă sau suspendată, iar neplata atrage penalități și dobânzi. Achită-ți obligațiile la timp.
Fie că ai deja un PFA sau te gândești să înființezi unul, SOLO este o soluție de contabilitate PFA online care vine în întâmpinarea celor care vor ca lucrurile să fie simple și eficiente.
De la crearea contului și înființarea PFA-ului până la gestionarea contabilității și depunerea declarațiilor, SOLO îți explică lucrurile într-un mod clar, se asigură că totul se întâmplă corect și îți răspunde oricăror întrebări sau nelămuriri.
10 apr. 2025 | 9 min
10 sept. 2025 | 12 min
