Impozitare profesii liberale: ghid pentru taxe PFI 2025

Ce sunt profesiile liberale

Profesiile liberale includ activitățile independente prestate de persoane fizice care oferă servicii specializate, precum cele ce țin de sănătate și medicină, juridice, contabilitate sau arhitectură. În România, veniturile din profesii liberale sunt considerate venituri din activități independente și sunt impozitate conform legilor fiscale.

Ca profesionist liberal, poți alege să activezi ca persoană fizică independentă (PFI). Indiferent de această decizie, principiile de impozitare rămân aceleași, dar pot apărea diferențe la nivel administrativ și contabil.

Taxe PFI 2025: impozitare profesii liberale

În 2025, ca persoană fizică independentă (PFI), ar fi util să fii atent la următoarele obligații fiscale:

Impozitul pe venit: 

• Cota de impozit pe venit este de 10%.
• Se aplică venitului net anual pentru activitățile impozitate în sistem real.

Contribuția de asigurări sociale (CAS) și plafoane PFI în 2025

• Cota CAS: 25%, aplicată în baza a două plafoane:

1. Dacă venitul net anual depășește nivelul de 12 salarii minime brute, mai exact 48.600 lei, contribuția ta va fi 12.150 lei

2. Dacă depășește nivelul de 24 salarii minime brute, mai exact 97.200  lei, contribuția ta va fi 24.300 lei

*În cazul unui venit net anual sub 12 salarii minime, cota de contribuție la CAS nu este obligatorie. 

NOTĂ: Avocații, notarii și contribuabilii asigurați în sisteme proprii de asigurări sociale nu sunt obligați la plata CAS 

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și plafoane pentru profesiile liberale

Cota CASS este 10%, aplicată la venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile).  Există două excepții de la această regulă:

1. PFA-urile cu venituri anuale mai mari de 243.000 de lei (60 de salarii minime), plătesc sănătatea plafonată la acest prag, respectiv 24.300 de lei.
2. PFA-urile cu venituri mai mici de 24.300 de lei (6 salarii minime), plătesc o contribuție minimă de 2.430 de lei. Această regulă nu se aplică pentru cei care:

a) Au pierderi (venituri mai mici decât cheltuielile), sau au venitul net egal cu zero.

b) Au un contract de muncă în paralel și contribuie cel puțin 2.430 de lei la sănătate prin acesta.

c) Sunt studenți și au mai puțin de 26 de ani.

d) Au un handicap de gradul 1 sau 2.

Începând cu 2024, CASS este deductibilă la calculul impozitului pe venit.

Util de reținut:

• Salariul minim brut pe țară în 2025 este 4.050 lei.
• Pentru stabilirea CASS, veniturile din activități independente nu se mai cumulează cu alte surse. Această regulă de calcul (venit net cu plafoanele de 6 și 60 de salarii) se aplică specific și distinct veniturilor din activități independente. Obligația de plată și baza de calcul pentru CASS din activități independente se determină pe baza veniturilor din acea activitate, fără a le aduna cu, de exemplu, venituri din chirii sau dividende pentru a stabili baza de calcul CASS a PFI-ului.

Declarația unică pentru Persoane Fizice Independente

• Termenul de depunere pentru veniturile realizate în 2024 este 26 mai 2025.
• Nu mai este necesară completarea estimării veniturilor pentru anul curent.
• Termenul de plată pentru obligațiile aferente venitului din 2024 este tot 26 mai 2025, iar pentru veniturile din 2025, termenul este 25 mai 2026. 

Exemplu: Calcul contribuții sociale și impozit pe venit

În 2025, calculul impozitului pe venit pentru PFI se face exclusiv în sistem real (spre deosebire de PFA, unde există activități ce sunt impozitate și la normă de venit). 

Luând în calcul acest aspect, un liber profesionist ce încasează lunar, timp de un an, o sumă de 8.000 de lei pe PFI va datora următoarele taxe lunare:

• Venit Net: 8.000 lei
• CASS (sănătate): -800 lei
• CAS (pensie): -1.013 lei
• Impozit pe venit: -619 lei

__

• Taxe de plată: 2.431 lei
• Bani în mână: 5.569 lei

Poți folosi și Calculatorul de taxe 2025 SOLO.

Cum te poate ajuta SOLO

Fie că ai deja un PFI sau te gândești să înființezi unul, SOLO este o soluție care vine în întâmpinarea celor care vor ca lucrurile să fie simple și funcționale.

De la crearea contului și înființarea PFI-ului până la gestionarea contabilității și depunerea declarațiilor, SOLO îți explică lucrurile într-un mod clar, se asigură că totul se întâmplă corect și îți răspunde oricăror întrebări sau nelămuriri.