PFA în sistem real în 2026: ce taxe plătești și cum le calculezi?

Ce este un PFA în sistem real?

Când ai un PFA în sistem real, plătești taxele pe venitul net: tot ce încasezi din activitate minus cheltuielile deductibile, CAS și CASS. Sistemul real se aplică oricărei activități independente. Singura alternativă pentru un PFA e norma de venit, disponibilă doar pentru unele activități.

Ce trebuie să știi înainte să alegi impozitarea în sistem real?

PFA-urile în sistem real înregistrează în contabilitate atât veniturile, cât și cheltuielile făcute în scopul desfășurării activității. Aceste cheltuieli sunt deductibile și se scad din venitul brut, astfel suma la care se raportează plata taxelor se micșorează. 

Este indicat să optezi pentru PFA în sistem real dacă preconizezi vei avea atât venituri, cât și cheltuieli deductibile, deoarece este mai avantajos din punct de vedere economic.

Sistemul de impozitare la normă de venit este potrivit doar pentru anumite domenii de activitate stabilite prin lege. Astfel, dacă nu te incadrezi cu codul CAEN la normă de venit, ești obligat să te îți înregistrezi PFA-ul în sistem real.

De asemenea, este important să știi că dacă inițial ai fost înregistrat ca PFA la normă de venit, însă ulterior ai generat venituri brute care au depășit plafonul de 25.000 de euro, atunci trebuie să treci la impozitare în sistem real din anul următor. Dacă ai trecut la acest sistem de impozitare, nu îl vei mai putea schimba timp de 2 ani.

Ce cheltuieli poți deduce?

Poți deduce cheltuielile făcute pentru activitatea ta, plătite în anul respectiv și justificate cu documente, de regulă bon sau factură fiscală. Ele se scad din venitul net, deci scad și suma pentru care trebuie să plătești taxele.

Ce taxe plătești când ai PFA în sistem real?

Atunci când optezi pentru PFA în sistem real, plătești impozit pe venit și contribuțiile pentru sănătate și pensie.

1. 10% impozit pe venit, raportat la venitul net anual (suma încasărilor totale minus cheltuielile deductibile, contribuția la pensie și contribuția la sănătate);
2. 10% contribuții la sănătate (CASS) cu următoarele excepții:
   1. Venitul net este mai mic de 6 salarii minime brute: vei plăti o contribuție minimă de 2.430 de lei cu excepția cazurilor în care ești student sub 26 de ani, persoană cu handicap, ai un contract de muncă în paralel sau contribui la sănătate din alte surse. În aceste cazuri se aplică regula generală de 10% din venitul net. 
   2. Venitul net este mai mare de 72 de salarii minime brute: vei plăti o sumă fixă de 29.160 de lei.
3. 25% contribuții la pensie (CAS), raportat la plafoanele de 12 (48.600 de lei) și 24 (97.200 de lei) de salarii minime brute. Între 12 și 24 de salarii minime contribuția este de 12.150 de lei, iar peste 24 de salarii este plafonată la 24.300 de lei.

Nu sunt obligate să plătească CASS PFA-urile care au pierderi sau venitul egal cu 0.

Rezumat

Ce trebuie să reții: în sistem real, taxele pentru PFA-ul tău se calculează pe cât câștigi cu adevărat, nu pe o sumă fixă ca în cazul normei de venit. Cheltuielile deductibile te pot ajuta să scazi suma pentru care se calculează taxele, iar o dată pe an completezi și depui declarația unică pentru plata taxelor.

Surse oficiale: Codul Fiscal - Legea 227/2015, ANAF - despre declarația unică, ANAF - formulare declarații.

Cu ce te ajută SOLO?

Fie că ai deja un PFA sau te gândești să înființezi unul, SOLO este o soluție care vine în întâmpinarea celor care vor ca lucrurile să fie simple și funcționale, iar tu să te concentrezi pe ce contează.

De la crearea contului și înființarea PFA-ului până la gestionarea contabilității și depunerea declarațiilor, SOLO îți explică lucrurile într-un mod clar, se asigură că totul se întâmplă corect și îți răspunde oricăror întrebări sau nelămuriri.

‍