Publicat in 09 aug. 2022 de Ana Paun
5 min
| 56129
Publicat in 09 aug. 2022 de Ana Paun | 5 min | 56129
Acest articol se referă la modificările fiscale ce au intrat în vigoare în 1 ianuarie 2023. Am scris un articol separat și despre propunerile de modificări fiscale 2024.
Persoanele fizice autorizate (PFA-urile), precum și ceilalți profesioniști care obțin venituri din activități independente plătesc taxe mai mari începând cu 2023. OG. 16/2022 a creat praguri suplimentare pentru plata contribuțiilor la pensie și la sănătate și a redus de patru ori pragul de venit până la care se pot aplica normele de venit.
Începând cu 2023, se adaugă un plafon de 24 de salarii minime brute la care se va calcula contribuția la pensie pentru cei care au venituri nete peste 72.000 de lei. Astfel dacă venitul net va fi:
În 2022, plata pensiei este obligatorie (25% din plafon) atunci când venitul net anual depășește plafonul de 12 salarii minime pe economie (30.600 lei).
Din 2023 obligația contribuției la sănătate coboară de la 12 salarii minime brute la 6 salarii minime brute. Ca și în cazul pensiei, a fost introdus și un plafon de 24 de salarii.
Astfel, dacă venitul net va fi:
În 2022, contribuția la sănătate este obligatorie (10% din plafon) dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime pe economie (30.600 lei)
Un PFA se poate încadra la normă de venit dacă îndeplinește simultan două condiții:
Începând cu 2023 plafonul de încasări se reduce la 25.000 de euro, iar PFA-urile cu venituri peste acest nivel vor fi nevoite ca din 2024 să fie impozitate în sistem real și să plătească taxe pe baza venitului net.
Impozitul pe venitul net rămâne neschimbat, la 10% din venitul net, respectiv încasări minus cheltuieli deductibile.
Toate modificările intră în vigoare din ianuarie 2023, ceea ce înseamnă ca pentru veniturile realizate în 2022 se plătesc până pe 25 mai 2023 aceleași taxe ca și până acum:
2023 aduce schimbări și pentru microîntreprinderi, nu numai pentru PFA-uri. Începând de anul viitor pentru ca un SRL să se încadreze ca microîntreprindere, e nevoie să aibă o cifră de afaceri mai mică de 500.000 de euro (redusă de la 1.000.000 de euro) și cel puțin un angajat cu normă întreagă. Impozitul pe dividende crește în 2023 de la 5% la 8%.
Nivelul de taxe redus la o microîntreprindere a înclinat până acum balanța în favoarea SRL-ului pentru freelancerii care voiau să pornească pe cont propriu. Începând cu 2023 diferența de taxe între cele două se reduce, ca urmare a noilor modificări fiscale. Astfel pentru un venit lunar de aproximativ 5.000 de lei PFA-ul este varianta fiscală mai avantajoasă, în schimb ce pentru un venit lunar de 10.000 de lei, balanța atârnă în favoarea SRL-ului.
Indiferent de decizie, factorii care trebuie luați în considerare în sunt: