PFA sau PFI în 2025: Ce alegi și cum diferă taxele

Ce sunt și ce înseamnă PFA și PFI?

Ce este PFA sau Persoană Fizică Autorizată?

PFA-ul îți permite să faci afaceri pe cont propriu ca persoană fizică. Practic, te înregistrezi la Registrul Comerțului și poți activa în diverse domenii: de la vânzări la consultanță, servicii sau producție. E o variantă flexibilă dacă vrei să ai mai multe opțiuni.

PFA-ul este potrivit atunci când vrei să oferi serviciile tale unor alte entități și nu ai în plan să crești numărul de angajați, ci să te concentrezi mai mult pe ce poți tu oferi. 

Ce este PFI-ul sau Persoană Fizică Independentă?

Acesta este mai nișat, gândit pentru profesiile liberale, adică acele meserii reglementate de legi speciale. Dacă ești medic, avocat, arhitect, expert contabil sau ai o altă profesie similară, atunci un PFI devine relevant pentru tine. 

PFI-ul este gândit pentru cei care au nevoie de o formare anume pentru profesia lor și anumite diplome care să ateste asta. Spre deosebire de PFA, pentru PFI te înregistrezi direct la ANAF.

Profesii PFA versus PFI

Pentru a înțelege mai aplicat cum diferă un PFA de un PFI prin prisma profesiei, am făcut acest tabel ca să poți identifica ce alegere se potrivește pentru tine. 

Taxe PFA 2025: Ce trebuie să știi

Impozitul pe venit (10%) este același indiferent dacă ai PFA în sistem real sau la norma de venit. În unele cazuri în funcție de activitate și codul CAEN poți alege tipul de PFA, iar în acest fel îți poți optimiza taxele. O mențiune aici ar fi că doar anumite coduri CAEN sunt eligibile pentru PFA la normă de venit.

Află totul despre PFA-urile în sistem real și cele la normă de venit din acest ghid.

Contribuțiile PFA 2025 includ CAS (Contribuția de Asigurări Sociale) și CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate). CASS PFA 2025 e 10% din venitul net (brut- cheltuieli deductibile), dar are un plafon maxim anual (60 de salarii minime). Chiar dacă nu câștigi mult, tot trebuie să plătești CASS, cu unele excepții prevăzute de lege.

Cu CAS e un pic diferit. Dacă veniturile tale depășesc 12 salarii minime brute pe economie, atunci ești obligat să plătești contribuția, care e 25%. Dacă nu atingi pragul ăsta, poți alege să plătești sau nu. Dar dacă nu plătești, nu primești puncte pentru pensie pentru perioada respectivă.

Important e că taxele PFA 2025 depind de sistemul de impozitare ales. În sistem real, plătești 10% impozit pe venitul net (adică ce rămâne după ce scazi cheltuielile deductibile din venituri). La norma de venit, impozitul se calculează pe baza unei sume fixe stabilite de ANAF pentru fiecare tip de activitate.

Aici avem calcule detaliate privind taxele PFA pe care le plătești în 2025

Acum că am clarificat aspectele legate de taxele PFA, să vedem cum se compară acestea cu cele aplicabile PFI-urilor și care sunt diferențele esențiale între cele două.

Taxe PFI: Diferențe față de PFA

Chiar dacă taxele PFI par la fel cu cele de la PFA, există diferențe.

Cea mai mare dintre ele este legată de sistemul de impozitare. Un PFA poate alege impozitarea la norma de venit, dar un PFI e impozitat doar în sistem real. Asta înseamnă că impozitul se calculează mereu raportat la venitul net, adică diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile, dovedite cu acte.

Asta poate fi un avantaj sau un dezavantaj, depinde de ce faci. Dacă ai multe cheltuieli pe care le poți justifica, sistemul real e mai bun. Dar dacă nu ai multe cheltuieli, faptul că nu poți alege norma de venit poate fi un dezavantaj.

Contribuțiile sociale (CAS și CASS) sunt la fel ca la PFA, cu aceleași procente și limite. 

Unele PFI-uri trebuie să plătească și taxe profesionale către organizațiile din care fac parte, de exemplu la CECCAR sau la Barou. Un PFA nu are astfel de costuri.

În acest articol vorbim pe larg despre impozitarea profesiilor liberale -vezi ghidul pentru taxe PFI 2025

După ce am analizat taxele PFI, e timpul să vedem cum se desfășoară procesul de înființare pentru fiecare dintre cele două forme juridice. 

Înființare PFA vs PFI: pași și documente necesare

Când vine vorba de înființarea PFA-ul tău sau PFI procesele sunt diferite, în special timpul necesar și documentele pe care vei avea nevoie să le prezinți.

Cum înființezi un PFA

1. Pasul-zero: rezervarea denumirii
   • Mergi (sau aplici online) la ONRC și rezervi un nume care conține numele tău plus „Persoană Fizică Autorizată”.
   • Acest pas e scutit de plata taxelor prin Legea 1/2017.
2. Dosarul de înregistrare:
   I.     Copie CI
   II.    Declarație pe propria răspundere că îndeplinești condițiile legale
   III.   Dovada sediului social (contract de comodat, proprietate etc.)
   IV.   Eventualele autorizații/avize, dacă activitatea le cere
   V.    Diplomă de studii/ dovada pregătirii profesionale
   VI.   Anexa la cerere de înregistrare la ONCR
   VII.  Împuternicire avocatială / procură
   VIII. Declarație sediu fără activitate
3. Depunere: la ghișeul ONRC sau online, în portalul lor.
4. Durată și costuri:
     • certificatul de înregistrare este eliberat în practică în 1–3 zile lucrătoare;
     • nu plătești taxe de înmatriculare, doar servicii opționale (copii legalizate, asistență).

Cum devii PFI (profesie liberală)

1. Avizul organizației profesionale
   • Pentru medici – Colegiul Medicilor, pentru psihologi COPSI,  pentru contabili – CECCAR, ș.a.m.d.
   • Ai nevoie de diplomă + aviz/adeverință de liberă practică.
2. Înregistrarea fiscală
   • depui Declarația 070 la ANAF
   • atașezi copia CI, avizul profesional și dovada sediului
3. Durată și costuri
   • înregistrarea la ANAF e gratuită și se rezolvă, de regulă, în maxim 10 zile lucrătoare

Codurile de identificare - CUI / CIF pentru PFA / PFI

• PFA – primești un CUI (cod unic de înregistrare) de la ONRC
• PFI – primești un CIF emis de ANAF (cod de identificare fiscală)

Acest cod te ajută cand ai nevoie să te prezinți în fața autorităților fiscale și a partenerilor de afaceri.

Poți alege între PFA și PFI? Avantaje și dezavantaje

Alegerea formei juridice potrivite depinde în primul rând de tipul de activitate pe care o vei avea. Opțiunea de a opta între PFA și PFI este mai rar întălnită, doar anumite profesii reglementate prin lege pot funcționa ca PFI (Persoană Fizică Independentă). Dacă nu ai o profesie liberală (precum medic, avocat, psiholog, arhitect etc.), PFI-ul nu va fi o opțiune. În acest caz, alternativa ta va fi PFA (Persoană Fizică Autorizată), care acoperă mai multe activități economice.

Când se aplică PFI?

PFI se adresează exclusiv profesiilor liberale reglementate. Dacă ești medic, avocat, notar, psiholog, expert contabil sau practici o altă profesie din lista oficială, atunci va trebui să-ți înființezi un PFI, nefiind o alegere. 

Avantajele includ:

• Înregistrare gratuită la ANAF
• Contabilitate simplificată
• Costuri administrative reduse

Limitările sunt, însă, clare:

• Nu poți desfășura alte activități în afara celei specifice profesiei tale
• Nu poți opta pentru impozitarea la normă de venit

Ce presupune înregistrarea ca PFA?

PFA este o formă mai flexibilă, accesibilă pentru majoritatea activităților economice (servicii, producție, consultanță, comerț etc.). Printre avantaje se numără:

• ai până la 5 activități diferite (coduri CAEN)
• poți angaja până la 3 persoane
• ai opțiuni fiscale avantajoase (normă de venit sau sistem real)

Concluzie

Din păcate, în majoritatea cazurilor alegerea între PFA și PFI nu ține de tine, ci în funcție de:

• natura activității tale (profesie liberală vs. alte activități)
• planurile tale de dezvoltare (angajați, extindere, optimizare fiscală) - asta dacă vrei să dezvolți o activitate diferită față de formarea ta profesională de bază

Cum te poate ajuta SOLO

Fie că ai deja un PFA sau un PFI sau te gândești să înființezi unul, SOLO este o soluție care vine în întâmpinarea celor care vor ca lucrurile să fie simple și funcționale. Te ajutăm cu înființarea, îți ținem contabilitate PFA-ului și PFI-ului online, îți punem la dispoziție o soluție de facturare (ce include e-Factura), și ne ocupăm noi de depunerea declarațiilor.