Noutăți declarația unică 2025

Ce se schimbă pentru PFA-uri în 2025?

Din 2025, declarația unică va include doar veniturile obținute în anul anterior, nu și estimări pentru anul în curs. Asta înseamnă că un PFA va declara în 2025 doar sumele pe care le-a câștigat în 2024 și pe baza cărora va plăti taxele, fără să mai facă estimări pentru 2025.

Această schimbare afectează PFA-urile care încep sau încheie activitatea în 2025. Dacă până acum un PFA trebuia să depună o declarație estimativă în termen de 30 de zile de la înființare sau radiere, din 2025, aceste modificări (înființare, radiere, suspendare sau reluare activitate) vor fi incluse în declarația din 2026.

Începând cu 2026 ANAF va transmite declarația unică precompletată către persoanele fizice care trebuie să o depună.

Cum sunt afectați cei cu PFA la normă de venit?

PFA-urile la normă de venit plătesc taxe pe baza unui plafon stabilit de ANAF în locul venitului lor net și completează capitolul estimat al declarației unice. Acest lucru se va schimba începând cu 2025 prin eliminarea acestei secțiuni din formular. Astfel, un PFA la normă în 2025 își va declara veniturile pe baza cărora va plăti taxele abia în 2026. 

ANAF actualizează anual normele pentru fiecare județ în parte. Normele pentru 2025 sunt în curs de publicare. În funcție de situația fiecărui PFA pot exista reduceri ale normelor. De exemplu, dacă un PFA are și un contract de muncă în paralel, norma de venit poate fi redusă cu până la 50%.

Ce se întâmplă cu salariul minim brut în 2025?

Salariul minim brut este important pentru cei care depun declarația unică deoarece reprezintă baza de calcul pentru contribuțiile la pensie (CAS) și contribuțiile la sănătate (CASS). Astfel, pentru veniturile din 2025, salariul minim brut folosit în declarația unică va fi cel valabil de la 1 ianuarie, respectiv 4.050 de lei. Pentru veniturile din 2024 el este 3.300 de lei. 

Cum afectează noul formular taxele PFA-urilor din 2025?

Noua declarație unică nu afectează taxele PFA-urilor pentru veniturile din 2024. Pentru a vedea ce taxe plătește un PFA în 2025 poți accesa calculatorul SOLO. Mai jos am detaliat ce se schimbă în 2025:

Contribuția la sănătate (CASS)

Începând cu 2025, PFA-urile care au venituri nete mai mici sau egale cu zero (nu au avut încasări sau au avut pierdere fiscală) nu datorează contribuții de sănătate. Acest lucru nu este valabil și pentru 2024, când un PFA fără venituri datorează o contribuție minimă de 1.980 de lei, dacă nu se găsește într-una din situațiile de excepție.   

Tot din 2025, PFA-urile se pot asigura opțional la sănătate, asigurare a cărei plată integrală este obligatorie, chiar dacă PFA-ul termină prin a avea zero încasări. 

Contribuția la pensie (CAS)

Contribuția la pensie se plătește și în 2025 în funcție de plafoanele de 12 și 24 de salarii minime. Noutatea constă în actualizarea începând cu 1 ianuarie a salariului minim de la 3.300 de lei la 4.050 de lei. Astfel un PFA va plăti contribuții la pensie fie 12.150 de lei, fie 24.300 de lei. 

Impozit

Impozitul se calculează ca 10% din suma rămasă după ce scazi din încasările totale cheltuielile deductibile, contribuția la pensie (CAS) și contribuția la sănătate (CASS).

Cum afectează noua declarație alte tipuri de venituri?

În 2025, majoritatea veniturilor din alte surse nu sunt influențate de noul formular al declarației unice. Totuși, există o excepție: veniturile din chirii. Din 2025, acestea vor fi declarate în anul următor, nu în termen de 30 de zile de la semnarea contractului.

Actualizarea salariului minim - afectează și ea contribuțiile la sănătate pentru veniturile din alte surse (bursă, dobânzi, criptomonede, chirii, etc).

Care este termenul de depunere al declarației unice în 2025?

Persoanele cu venituri extrasalariale în 2024, trebuie să depună declarația unică până pe 26 mai 2025. Tot până la această dată se achită și taxele. 

Descoperă ce se întâmplă dacă nu depui declarația la timp și cum poți plăti taxele în rate. Află mai multe despre ce se întâmplă dacă nu depui la timp declarația sau cum poți să plătești taxele în rate.