PFA versus SRL 2025 după noile schimbări fiscale

Noile schimbări fiscale, pe scurt

Iată cele mai importante modificări anunțate:

• Din fericire, pentru PFA/PFI nu se schimbă nimic , iar aceasta este cea mai bună veste pentru SOLOprenorii ce își încasează veniturile astfel
• Creșterea cotei standard de TVA de la 19% la 21%
• Creșterea cotei reduse de la de la 9 la 11% pentru alimente, medicamente, apă și de la 5% la 11% pentru cărți, cultura, energie, lemne de foc. Aceasta schimbare afectează mai ales SRL-urile înregistrate în scopuri de TVA care vând produse sau servicii cu cote speciale
• Pensionarii cu pensii mai mari de 3.000 de lei vor plăti contribuții la sănătate
• Impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16% de la 1 ianuarie 2026
• Plafonul pentru microintreprinderi scade la 100.000 euro, o prevedere deja parte din ordonanța trenuleț 

*Într-un articol separat am detaliat toate aceste schimbări și modul în care te pot impacta. 

Cu aceste noi informații în minte, hai să vedem cu ce beneficii sau aspecte mai puțin favorabile vine decizia dintre PFA și SRL. 

Avantajele și limitările unui PFA în 2025

Ce e bine:

• Administrare simplă: contabilitate în partidă simplă, fără TVA aplicat dacă venitul e sub 300.000 lei/ an  
• Acces rapid la bani: încasezi și cheltui fără bariere administrative: banii, odată încasați, pot fi integral accesați de tine
• Flexibilitate în taxare: poți alege normă de venit (unde există) sau sistem real, cu deducerea cheltuielilor

La ce să fii atent:

• Contribuții mai mari dacă depășești plafoanele: CASS și CAS pot deveni fixe și semnificative ( partea bună e că se plafonează peste o anumita sumă , mai exact la CASS peste 60 de salarii minime anuale, iar la CAS peste 24 de salarii minime) 
• Răspundere personală: dacă apar datorii, răspunzi cu bunurile proprii
• Rămâne ideal doar dacă ai nevoie de 3 angajați sau mai puțini: PFA-ul limitează numărul de angajați la 3 fiind gandit ca o formă ușor de gestionat; 

Avantajele și limitările unui SRL în 2025

Ce e bine:

• Separare clară între tine și firmă: răspundere limitată, capital social minim
• Optimizare fiscală: poți combina salariu + dividende, mai ales dacă ai cheltuieli mici
• Potrivit pentru dezvoltare: poți crește numărul de angajați

La ce să fii atent:

• Costuri administrative mai mari: contabilitate obligatoriu ținută de un contabil expert, raportări lunare
• Impozite în creștere: după 1 ianuarie 2026, SRL-urile vor plăti taxe mai mari  pe dividende
• Acces mai lent la bani: nu poți scoate bani oricând, ci doar prin dividende sau salariu

Dacă dorești să vezi exact cu câți bani rămâi după plata taxelor, calculatorul SOLO pentru 2026, actualizat după modificările fiscale, te ajută să faci foarte ușor acest calcul. 

Când ți se potrivește mai bine un PFA?

• Vrei un sistem simplu, rapid și flexibil
• Nu vrei angajați mulți sau parteneri în firmă
• Ai o meserie liberală, iar pentru tine e suficient să-ți desfășori activitatea sub forma unui PFI
• Dorești să ai acces rapid la bani

Când e mai potrivit un SRL?

• Vrei să te protejezi legal și să nu răspunzi cu bunurile tale
• Te gândești la creștere: angajați, colaboratori, clienți mari
• Poți lucra cu un contabil și accepți o administrare mai complexă

Calcul taxe SRL vs PFA înainte și după ianuarie 2026

Dacă luăm un exemplu uzual de încasări lunare de 8000 de lei până acum taxele pe SRL pe care le dădeai la stat erau 2.357 lei, iar banii cu care rămâneai în mână erau 5.643 lei. 

*Calcul până în decembrie 2025

Începând cu ianuarie 2026, vei trimite către stat 2.760 de lei, iar banii tăi la final de lună vor fi 5.240, cu aproape 400 de lei mai puțin. 

În schimb la PFA, un calcul pentru aceeași sumă încasată arată că ramai cu fix aceeași sumă în mană ca până acum, dar și cu o sumă mai mare fată de SRL. 

*Calcul după ianuarie 2026

Întrebări care te pot ajuta să alegi mai bine

• Care este venitul tău lunar estimat?
• Ai cheltuieli deductibile clare sau nu?
• Vrei să lucrezi singur sau să angajezi pe cineva?
• Ai nevoie de acces rapid la banii încasați sau poți aștepta?

Indiferent de deciziile pe care le iei, SOLO te ajută să fie unele informate corect. De asemenea, dacă decizi că un PFA sau PFI ar fi mai potrivit pentru tine, SOLO te ajută cu înființarea, facturarea, depunerea declarațiilor și administrarea. 

Descoperă toate beneficiile unei soluții complete de contabilitate online!