Publicat in 08 mar. 2024 de Ana Paun
5 min | 10558

Noutăți despre Declarația Unică în 2024

Publicat in 08 mar. 2024 de Ana Paun | 5 min | 10558

Sumar

Declarația unică este obligatorie pentru toate veniturile din activități independente (PFA sau PFI), precum și pentru veniturile din chirii, bursă, crypto, dobânzi și dividende. Ultimul an a venit cu mai multe modificări legislative care pot adăuga complexitate în completarea acesteia.

Astfel, am adunat în acest articol cele mai importante noutăți pe care trebuie să le știe toate persoanele fizice care obțin venituri independente înainte de completarea declarației unice.

Ce este nou în Declarația Unică din 2024?

Iată ce se schimbă din punct de vedere al contribuțiilor în Declarația Unică din 2024:

  • Taxele din 2023 se aplică la plafoanele de 6, 12 și 24 de salarii minime pentru contribuția la sănătate (CASS) și plafoanele de 12 și 24 salarii minime pentru contribuția la pensie (CAS). 
  • Începând cu 2024, se modifică baza de calcul a contribuțiilor la sănătate (CASS). Acestea se vor calcula ca 10% din venitul net, cu un plafon minim de 6 salarii și unul maxim de 60 de salarii. Excepție fac PFA-urile care au și contract de muncă în paralel, studenții și persoanele cu handicap, care vor plăti 10% din venitul net chiar dacă suma încasată este mai mică de pragul de 6 salarii. Află mai multe despre taxele pentru 2024
  • De asemenea, în 2024 contribuțiile la sănătate devin cheltuială deductibilă, ceea ce înseamnă că se vor scădea din baza de impozitare a venitului. 
  • Mai mult, contribuțiile la sănătate se vor aplica separat pentru veniturile din activități independente, fără a se cumula cu veniturile obținute pe persoană fizică. Astfel, dacă ai PFA, dar și venituri din alte surse, calculul contribuției de asigurări sociale de sănătate se face separat pentru cele două tipuri de venituri extrasalariale.

Alte informații importante pentru Declarația Unică din 2024:

  • Codurile CAEN pentru consultanță IT (6202 și 6203) au fost eliminate din lista de activități cu impozitare la normă de venit. Iată ce trebuie să știi despre trecerea de la normă de venit la sistem real în 2024.
  • Pentru impozitarea veniturilor din chirii s-a eliminat sistemul real, deci deducerea cheltuielilor individuale, și s-a reintrodus conceptul de cheltuieli forfetare, stabilite la 20%. Acest lucru înseamnă că, în calculul impozitului pe venitul obținut din chirii, se va deduce automat un procent de 20% din venituri, fără a fi necesară justificarea cheltuielilor reale.

Am acoperit în trecut subiecte precum 6 greșeli frecvente la completarea Declarației Unicecum te ajută SOLO să o completezi și cum poți susține gratuit un ONG când o completezi. De asemenea, află din articolul nostru și care sunt taxele și contribuțiile sociale pentru 2024.

Pentru mai multe detalii și răspunsuri, urmărește webinarul nostru:

Cum mă afectează schimbarea salariului minim brut?

Salariul minim brut pe țară este suma la care se raportează calculul plafoanelor de CAS și CASS, respectiv 12 și 24 salarii minime pentru CAS, minimul de 6 salarii și maximul de 60 de salarii pentru CASS. 

Pentru anul 2024 salariul minim brut a crescut la 3300 de lei, față de 3000 cât a fost anul anterior. Astfel, valoarea plafoanelor la care te vei raporta anul acesta este mai mare.

PlafonSumăCAS anualCASS anual
6 salarii minime19.800 lei-1.980 lei
12 salarii minime39.600 lei9.900 lei10% din venit
24 salarii minime79.200 lei19.800 lei10% din venit
60 salarii minime198.000 lei19.800 lei19.800 lei

 

Normele de venit se actualizează anual?

Norma de venit reprezintă plafonul anual de venituri stabilit de ANAF pentru diferite tipuri de activități, care servește ca bază pentru calculul taxelor.

Valoarea normei variază în funcție de județ și este revizuită anual. Acest lucru presupune că și sumele pe care PFA-urile trebuie să le plătească ca taxe se vor schimba de la un an la altul.

Aici găsești lista actualizată a normelor de venit pentru anul 2024.

Mai mult, în funcție de circumstanțele tale personale, există posibilitatea de a beneficia de reduceri ale normei de venit și, deci, a bazei de impozitare. De exemplu, dacă ești angajat cu contract de muncă, este posibil să vezi o reducere a normei de până la 50%, în funcție de județul în care te afli. Aceste detalii specifice sunt disponibile în ultimele secțiuni ale ghidului publicat de ANAF pentru fiecare județ în parte.

Ce se întâmplă dacă trec de la normă de venit la sistem real?

Dacă treci de la PFA normă de venit la PFA în sistem real, ai parte de următoarele modificări:

  1. Nu mai ești taxat în funcție de venitul brut, ci de venitul net;
  2. Vei înregistra în contabilitate atât veniturile, cât și cheltuielile deductibile, ceea ce înseamnă că îți poți reduce baza de impozitare;

Cine trece la sistem real în 2024:

  • Activitățile în domeniul IT cu codurile CAEN 6202 și 6203 nu mai fac parte din lista de activităților care pot beneficia de impozitare la normă de venit; asta înseamnă că toți specialiștii din industria IT vor trece la sistem real;
  • PFA-urile la normă de venit care depășesc plafonul de 25.000 de euro în anul anterioe sunt de asemenea obligate să treacă la impozitarea în sistem real.

Află mai multe despre trecerea de la normă de venit la sistem real

Care este termenul de depunere a declarației unice în 2024?

Toate persoanele care au avut venituri extrasalariale în 2023 trebuie să depună declarația unică până la data de 27 mai 2024. Plata contribuțiilor trebuie făcută tot până la această dată. Află mai multe despre care sunt repercursiunile pentru cine nu depune declarația în articolul nostru.

DISTRIBUIE ARTICOL

29 apr. 2023 | 3 min

Noutăți despre Declarația Unică în 2023

09 aug. 2022 | 5 min

Noul cod fiscal și ce se schimbă pentru PFA-uri din 2023?

19 sept. 2023 | 4 min

Modificări fiscale 2024
Alătură-te celor peste 9.000 de SOLOprenori care nu mai fac drumuri la contabil
9.000 de antreprenori fără griji