PFA cu clienți din străinătate: cum îl deschizi și cum începi să lucrezi cu firme din afară (2026)

Ghidul de față se adresează celor care își deschid un PFA ca să lucreze cu firme din afara României. Pașii generali de înființare (condiții, acte, durată) sunt în ghidul de înființare PFA. În acest articol explicăm doar ce se schimbă atunci când lucrezi cu firme din UE sau din afara UE, în special în ceea ce privește facturarea și codul de TVA intracomunitar.

Poți lucra ca PFA cu clienți din străinătate?

Da, și nu ai nevoie de nicio formă juridică specială. Un PFA din România poate factura clienți din orice țară, în orice monedă. Nu există o formă separată de PFA pentru clienți din străinătate și nu depui acte în plus la Registrul Comerțului.

Ce se schimbă nu e dreptul de a lucra, ci câteva formalități pe care e bine să le ai clare de la început.

Ce e important dacă lucrezi cu clienți din străinătate ca PFA?

Trei lucruri, pe scurt:

• Cod de TVA intracomunitar. Îl obții înainte de prima factură către o firmă din UE. Dacă clientul tău e din afara UE ( de exemplu SUA sau Canada), nu ai nevoie de el. Codul de TVA intracomunitar nu te face plătitor de TVA pe activitatea din România, acesta din urmă e un cod separat. În ghidul despre codul de TVA intracomunitar îți explicăm, pas cu pas, tot ce ai nevoie să știi. 
• Un cont în valută. Dacă încasezi des în euro sau dolari, un cont în valută (Revolut Business sau un cont la o bancă tradițională) îți ușurează încasările și evidența. 
• La PFA contează data încasării, nu data emiterii facturii. PFA-ul ține evidența veniturilor în funcție de banii încasați. Asta înseamnă că un venit se înregistrează în ziua în care primești efectiv banii, nu în ziua în care emiți factura. Dacă încasezi în valută, transformi suma în lei folosind cursul BNR din ziua încasării.

Exemplu: emiți o factură pe 1 septembrie, iar clientul o plătește pe 10 septembrie. Venitul se înregistrează la data de 10 septembrie, folosind cursul BNR din acea zi.

Acest lucru este important mai ales la final de an. Dacă emiți o factură în decembrie, dar încasezi banii în ianuarie, venitul va fi luat în calcul în anul următor.

Ce TVA pui pe factură în funcție de tipul de client?

Depinde dacă clientul e o firmă sau o persoană fizică și dacă e din UE sau din afara ei. Pe scurt:

Codul clientului firmă din UE îl verifici gratuit pe sistemul VIES. Pentru cum completezi efectiv factura (mențiuni, monedă, curs) ai ghidul de facturare corectă, iar regulile pentru fiecare situație le poți afla citind cum folosești codul de TVA intracomunitar.

Ai nevoie de certificat de rezidență fiscală?

Uneori, mai ales cu clienți din afara UE. Multe țări obligă firma care plătește un colaborator străin să rețină un impozit la sursă. Ca să eviți reținerea și să nu fii taxat de două ori, îi dai clientului un certificat de rezidență fiscală: documentul prin care ANAF confirmă că ești deja impozitat în România.

Îl obții gratuit de la ANAF, cu formularul Z05 pentru persoane fizice autorizate (conform OMFP nr. 583/2016), depus online prin Spațiul Privat Virtual. ANAF îl eliberează, de regulă, în 5–10 zile lucrătoare.

Îl ceri când clientul îți solicită dovada rezidenței ca să aplice convenția de evitare a dublei taxări (frecvent la clienți din SUA).

Ce taxe plătești dacă ai clienți din străinătate?

Aceleași ca pe orice venit din activitate independentă. Nu există o cotă mai mare pentru banii din afară și nu plătești impozit de două ori. Veniturile în valută se convertesc în lei la cursul BNR din ziua în care ai încasat banii și se adună cu cele interne în Declarația Unică care se depune o dată pe an.

Reperul pentru 2026 e salariul minim de 4.050 lei. Dacă vrei să vezi cu câți bani rămâi în mână, în funcție de venitul tău, ai un calculator de taxe PFA 2026. Și poți afla mai multe despre ce cheltuieli poți să scazi din venit - ghidul de cheltuieli deductibile.

Exemple de SOLOprenori care lucrează cu clienți din afară

1. Andrei:  programator, client din SUA

Situația: Andrei este angajat și vrea să își deschidă un PFA pentru a colabora cu o companie din California. Client B2B din afara UE.

• Își înființează PFA-ul și își deschide un cont bancar în USD; nu are nevoie de cod intracomunitar, fiindcă clientul e din afara UE.
• Factura pleacă fără TVA, cu mențiunea „Neimpozabil în România – art. 278 Cod fiscal”.
• Când încasează 6.000 USD pe 10 septembrie și cursul BNR e 4,60 lei/USD, declară 27.600 lei în Declarația Unică din 2027.

2. Alina: consultant, clienți din UE

Situația: Alina oferă servicii de consultanță pentru un SRL din Germania și o firmă din Olanda. Clienți B2B din UE.

• Alina își deschide PFA-ul și optează pentru un cont bancar în Euro.
• Obține codul de TVA intracomunitar, ca pas obligatoriu înainte de prima factură.
• Verifică pe VIES codul fiecărui client, apoi facturează fără TVA cu mențiunea de taxare inversă. Clientul declară TVA-ul în țara lui.
• În lunile cu facturi către UE depune Declarația recapitulativă 390.

3. Raul: designer, proiecte pe Upwork

Situația: Raul este la început și ia proiecte de la clienți din toată lumea, prin platforme precum Upwork sau Fiverr.

• Venitul lui e suma netă pe care i-o virează platforma, după comision. Platforma nu reține impozite în România, așadar Raul declară singur veniturile în Declarația Unică.

Regulile specifice platformelor (facturi, comision și alte detalii importante) sunt în articolul: Cum lucrezi legal pe platformele de freelancing.

Recomandarea SOLO

Din experiența noastră cu PFA-urile care lucrează cu clienți din afară, ordinea care te scapă de bătăi de cap e simplă: dacă vei factura firme din UE, obține codul de TVA intracomunitar înainte de prima factură, nu după. Deschide un cont în valută separat și notează cursul BNR la fiecare încasare, ca Declarația Unică să se completeze ușor anul următor. Iar dacă ai un client din afara UE, întreabă-l din start dacă are nevoie de certificatul tău de rezidență fiscală. Acești pași mici de la început te ajută să nu ai surprize neplăcute mai târziu.

‍Întrebări frecvente

Q: Trebuie să deschid un tip special de PFA ca să lucrez cu clienți din străinătate?

A: Nu. Deschizi un PFA obișnuit, prin aceeași procedură. Diferă doar câteva formalități: codul de TVA intracomunitar (necesar dacă facturezi firme din UE) și faptul că facturezi în valută.

Q: Trebuie să trimit prin e-Factura și facturile către clienți din străinătate?

A: Facturile pe care le emiți către firme din UE (cu cod valid în VIES) și către clienți din afara UE sunt exceptate de la RO e-Factura, pentru că locul prestării nu e în România. Ai totuși nevoie de e-Factura în două situații: pentru facturile interne, unde înscrierea în Registrul RO e-Factura e obligatorie; și dacă vrei să deduci cheltuieli. Poți afla mai multe despre: ce este e-Factura și înregistrarea în SPV.

Q: Ce impozite plătesc pe veniturile în euro sau dolari?

A: Impozit pe venit 10%, contribuție la pensie (CAS) -  25% (peste 48.600 lei venit net) și contribuție la sănătate (CASS) - 10% (între 24.300 și 291.600 lei), calculate conform echivalentului în lei la cursul BNR din ziua încasării. Nu există o cotă mai mare pentru veniturile din străinătate.

Q: Clientul din afara UE vrea să-mi rețină impozit la sursă. Ce fac?

A: Îi dai un certificat de rezidență fiscală, emis gratuit de ANAF (formular Z05), care dovedește că ești impozitat în România. Cu el, clientul aplică convenția de evitare a dublei taxări și nu îți reține impozitul.

Q: Ce se întâmplă dacă depășesc 395.000 lei cifră de afaceri?

A: Ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA în 10 zile de la depășirea pragului de 395.000 (cota standard 21%). Regulile pentru clienții din străinătate rămân aceleași: taxare inversă pentru UE, neimpozabil pentru non-UE.

Rezumat

Îți deschizi un PFA pentru clienți din străinătate prin aceeași procedură ca pentru clienți români. Ca să lucrezi cu firme din străinătate, ai nevoie de cod de TVA intracomunitar înainte de prima factură emisă către clienți din UE și de un cont în valută. Pentru clienți din afara UE, factura e fără TVA. Veniturile se convertesc la cursul BNR din ziua încasării și se declară prin Declarația Unică. 

Surse oficiale: Codul fiscal (Legea 227/2015, art. 278, 310, 316, 317), ANAF, sistemul VIES al Comisiei Europene, cursul de referință BNR. Articol verificat pentru 2026.

SOLO se ocupă de tot, ca tu să te ocupi de clienții tăi

Dacă ești la început și vrei să lucrezi cu clienți din afara României, SOLO are grijă de tot ce e important: de la înființarea gratuită a PFA-ului tău, la obținerea codului de TVA intracomunitar și depunerea tuturor declarațiilor. Astfel, tu poți să-ți desfășori activitatea fără grija actelor.

‍